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  3. 某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票； (2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售

某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务： (1)自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票； (2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售

admin2013-11-02  40
问题 某市区木业制造企业(增值税一般纳税人)，主要以木材加工木制品，2009年3月发生以下业务：
   (1)自林场购进原木一批，取得林场开具的普通发票注明价款128万元；运至企业，支付运费8.9万元，取得运费发票；
   (2)将购进原木部分制成高档桌椅，销售给某商场，取得不含税收入218万元，另外收取地区独家代理费用11.7万元；
   (3)将购进原木，加工成高档木筷一批，对外销售取得不含税收入58万元；废弃边角料用于加工成一次性木筷一批，对外销售取得不含税收入28万元；
   (4)本期购进一批一次性木筷，部分用于继续加工一次性木筷，该批木筷购进不含税价款14万元，取得增值税专用发票，已经入库；
   (5)外购自来水、电力取得增值税专用发票，分别注明增值税4.8万元和7.8万元；本期职工浴室耗用水2/5、电1/4；
   (6)本期购进一台电据，取得增值税专用发票，注明价款28万元，运费1万元，取得运费发票；购进一辆小汽车用于管理部门办公，取得专用发票，注明价款38万元；
   (7)月底，经统计，领用外购木筷进行继续加工，领用数量为原入库的2/3。
   (本期取得专用发票均在当月通过认证，其他相关资料：一次性木筷消费税税率5%，成本利润率为5%)
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
本期销售货物应纳增值税销项税额；
选项
答案本期销售货物应纳销项税额 =218×17%+11.7÷(1+17%)×17%+(58+28)×17%=53.38(万元)
解析
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