甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下: (1)进口一批高档护肤化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。 (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的价款注明税额1

admin2019-07-08  24

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2017年9月有关经营情况如下:
    (1)进口一批高档护肤化妆品,海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。
    (2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明的价款注明税额17万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额0.44万元,因管理不善该批化妆包全部丢失。
    (3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。
    (4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额13.6万元
    (5)销售自产成套化妆品,取得含税增值税价款702万元,另收取包装物押金3.51万元,取得扣税凭证均已通过税务机关认证。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是(    )。

选项 A、购进生产用化妆包的进项税额17万元
B、购进生产用酒精的进项税额13.6万元
C、支付运输费的进项税额0.44万元
D、支付加工费的进项税额68万元

答案B,D

解析 非正常损失(如管理不善等)的购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣。故选项A错误。选项C为购进生产用化妆包时支付的运输费,也不能抵扣,故选项C错误。
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