2018年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15％，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7．5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。根据上述资料，回答下列

admin2021-06-30 44

问题 2018年7月，某生产企业由于资金紧张，向李某个人借款100万元，借款合同约定含税年利率为15％，借款期限6个月，借款到期时，该企业支付李某含税利息7．5万元。该企业向李某支付利息时，企业财务人员告知李某必须提供合法的票据。
根据上述资料，回答下列问题：
李某在取得合法票据时应缴纳哪些税费，分别是多少元?(保留小数点后两位。)

选项

答案李某在税务机关为其代开发票时，应当按金融服务计算缴纳增值税，同时根据缴纳的增值税缴纳相应的城建税及教育费附加(含地方)，并按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税。应纳增值税=75 000÷(1+3％)×3％=2 184．47(元)。应纳城建税=2 184．47×7％=152．91(元)。应纳教育费附加=2 184．47×3％=65．53(元)。应纳地方教育附加=2 184．47×2％=43．69(元)。应纳个人所得税=75 000÷(1+3％)×20％=14 563．11(元)。

解析

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