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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给本企业管理部门职工,成本为每台1500元,市场售价为每台3000元(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给本企业管理部门职工,成本为每台1500元,市场售价为每台3000元(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。
admin
2022-05-11
38
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。公司将本企业自产的20台电视机作为福利发给本企业管理部门职工,成本为每台1500元,市场售价为每台3000元(不含增值税)。则下列说法正确的是( )。
选项
A、决定发放时,计入管理费用的金额为60000元
B、决定发放时,计入管理费用的金额为30000元
C、实际发放时,视同销售,并且要确认收入结转成本
D、实际发放时,确认收入30000元
答案
C
解析
企业将自产的产品作为福利发给员工时,应视同销售,并确认收入,结转成本。决定发放时,计入管理费用的金额=3000×20×(1+13%)=67800(元),实际发放时,确认收入60000元。该笔业务的会计分录为:
借:管理费用 67800
贷:应付职工薪酬 67800
借:应付职工薪酬 67800
贷:主营业务收入 60000
应交税费——应交增值税(销项税额) 7800
借:主营业务成本 30000
贷:库存商品 30000
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