首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2014年发生经营业务如下: (1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元(含税价);
某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2014年发生经营业务如下: (1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元(含税价);
admin
2015-05-14
26
问题
某建筑工程公司(以下简称建筑公司)地处县城,具备建筑业施工安装资质,为增值税一般纳税人,2014年发生经营业务如下:
(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,铝合金结构件6000万元(含税价);
(2)建筑公司又将总承包额的二分之一分包给某建筑安装公司(具备安装资质,以下简称安装公司),分包合同记载劳务费2000万元,铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中,3000万元由建筑公司自产货物提供,3000万元由安装公司自产货物提供;
(3)建筑公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,在完工时,建筑公司取得工程建设方给予的优质工程奖60万元,其中支付10万元给安装公司;
(4)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,合计工程成本2400万元。该公司将其中一栋留作自用;一栋对外出售,合同注明价款1425万元,但因对方未按期付款,企业收取违约金58万元;最后一栋赠送给关联企业;
(5)购进5套营业税开票税控系统,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产人账;
(6)转让一块土地使用权,取得收入210万元。该土地使用权原系法院判决偿债所得,原判决该土地使用权抵顶价款为158万元。
(说明:当地建筑业成本利润率为8%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
建筑公司自建和转让不动产应缴纳的营业税。
选项
答案
自建自用不缴纳营业税。自建建筑物对外赠送,视同销售,应当征收建筑业和销售不动产两道营业税。 缴纳的建筑业营业税=2400×(1+8%)÷(1-3%)×3%×2/3=53.44(万元) 转让不动产应缴纳的营业税=(58+1425×2)×5%=145.4(万元) 应缴纳营业税合计=53.44+145.4=198.84(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yaTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
A公司是一家上市公司,B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时,下列说法不符合《公司法》规定的是()。
根据票据法律制度的规定,票据质押背书的被背书人所为的下列背书行为中,无效的有()。
根据票据法律制度的规定,下列关于公示催告的表述中,正确的是()。
2019年4月1日,甲汽车生产公司向乙公司借款3000万元,双方签订借款合同约定:借款期限1年,借款年利率10%,逾期年利率15%,借款方违约,须以借款本金为基数承担日0.2%0的违约金(按365天计,折算成年违约金为7.3%)。 为担保借款,甲公司将其
下列关于建设工程施工合同上的竣工与验收的表述中,符合合同法律制度规定的有()。
甲公司与乙银行签订借款合同,由甲公司控股的丙公司作为保证人。后甲公司逾期未归还借款,被乙银行诉至人民法院。人民法院确认借款合同有效,但担保合同无效。根据规定,下列选项中正确的有()。
根据《关于审理上市公司破产重整案件工作座谈会纪要》的有关规定,下列说法正确的有()。
关于可转让国内信用证的表述中,正确的是()。
甲有限责任公司的职工股东乙未履行出资义务,经公司催告在合理期间内仍拒绝缴纳。根据公司法律制度的规定,有权作出决议解除乙股东资格的公司机构是()。(2020年)
随机试题
高中音乐课程的内容结构由六个模块构成,供学生自主选择学习,这六个模块分别是________、________、________、________、________、________。
用一夹一顶装夹工件时,若后顶尖轴线不在车床主轴轴线上,会产生()。
我国《政府采购法》规定政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。其中()是政府采购的主要采购方式。
下列关于水质防护措施不正确的说法是()。
在偏差计算中,如果投资偏差大于零,进度偏差小于零,则结论为()。
××省人民政府办公厅文件省政府办公厅进一步加强关于农村五保供养服务机构建设管理的意见各市、县(市、区)人民政府、省各委办厅局、省各直属单位:为进一步加强农村五保供养服务机构管理,提高
A、 B、 C、 D、 A第一个图形与第二个图形叠加后为第三个图形。本题正确答案为A。
我国刑法规定,法定的量刑情节有()。
算法的有穷性是指( )。
MarioDeLibertyhadbeenlivingasmallbusinessman’sdream.Twenty-oneyearsagoheopeneduptheWestgatePubinHavertown,Pe
最新回复
(
0
)