某超市是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购苹果一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价50万元；该批苹果在运回库房途中发生了10％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该超市就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。

admin2022-10-12 84

问题某超市是增值税一般纳税人，2017年12月从农民手中收购苹果一批用于直接出售，农产品收购发票上注明买价50万元；该批苹果在运回库房途中发生了10％的损失，经查验该损失系因管理不善造成。有关该超市就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。

选项 A、5．5
B、4．95
C、6．5
D、5．85

答案B

解析 (1)纳税人购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算进项税额，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17％税率货物的农产品除外；(2)因管理不善造成的损失不得抵扣进项税额。因此，该超市可以抵扣的进项税额=50×11％×(1－10％)=4．95(万元)。

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