位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 40

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业应缴纳土地增值税( )万元。

选项 A、5730
B、5735
C、6735
D、8967

答案D

解析该企业销售的写字楼面积共计16000平方米，写字楼建筑面积为20000平方米，因此写字楼开发过程中发生的利息费用400万元不得全额扣除，而是按销售面积占建筑面积的比例进行扣除；允许扣除的房地产开发费用=7080×5％+400×16000／20000=674(万元)；扣除项目金额合计=7080+674+1650+7080×20％=10820(万元)；增值额=32000—10820=21180(万元)；增值率=21180÷10820×100％=195．75％，适用税率50％、速算扣除系数15％，应缴纳土地增值税=21180×50％一10820×15％=8967(万元)。

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税法二

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对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

企业所得税的年终汇算清缴时间是(　　)。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

人在社会生活中所处的具体环境，称为

感性认识和理性认识的辩证关系是怎样的？

如果对其留罐治疗，其最佳留罐时间是：

女性，47岁。4年来反复胃区不适，疼痛嗳气。胃镜检查：胃窦部黏膜红白相间，以白为主，血管分支透见并做活检病理。关于萎缩性胃窦炎。哪项是不正确的

若要使单底物酶促反应的速度V达到最大反应速度Vm的75％，根据公式计算底物浓度应为

维生素是人和动物为维持正常的生理功能而必须从食物中获得的一类微量有机物质，在人体生长、代谢、发育过程中发挥着重要的作用。维生素B2的特定吸收部位在小肠上部，故其最适宜服用的时间是

下列选项中不符合法规规定颁发施工许可证条件的有（）。

下列关于公司担保决定权的说法中，正确的是()。

在一定社会、一定组织中形成的要求人们共同遵守的行为准则和规范是()。

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企业所得税的年终汇算清缴时间是( )。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税( )元。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是( )。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是( )。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

人在社会生活中所处的具体环境，称为

感性认识和理性认识的辩证关系是怎样的？

如果对其留罐治疗，其最佳留罐时间是：

女性，47岁。4年来反复胃区不适，疼痛嗳气。胃镜检查：胃窦部黏膜红白相间，以白为主，血管分支透见并做活检病理。关于萎缩性胃窦炎。哪项是不正确的

若要使单底物酶促反应的速度V达到最大反应速度Vm的75％，根据公式计算底物浓度应为

维生素是人和动物为维持正常的生理功能而必须从食物中获得的一类微量有机物质，在人体生长、代谢、发育过程中发挥着重要的作用。维生素B2的特定吸收部位在小肠上部，故其最适宜服用的时间是

下列选项中不符合法规规定颁发施工许可证条件的有（）。

下列关于公司担保决定权的说法中，正确的是()。

在一定社会、一定组织中形成的要求人们共同遵守的行为准则和规范是()。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

企业所得税的年终汇算清缴时间是(　　)。

无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

某企业2005年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应缴纳房产税(　　)元。

非居民纳税人境外缴纳税款的扣除规定是(　　)。

企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是(　　)。

下列项目或行为中，应征收土地增值税的是(　　)。

　　维生素是人和动物为维持正常的生理功能而必须从食物中获得的一类微量有机物质，在人体生长、代谢、发育过程中发挥着重要的作用。维生素B2的特定吸收部位在小肠上部，故其最适宜服用的时间是