位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 59

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业应缴纳土地增值税( )万元。

选项 A、5730
B、5735
C、6735
D、8967

答案D

解析该企业销售的写字楼面积共计16000平方米，写字楼建筑面积为20000平方米，因此写字楼开发过程中发生的利息费用400万元不得全额扣除，而是按销售面积占建筑面积的比例进行扣除；允许扣除的房地产开发费用=7080×5％+400×16000／20000=674(万元)；扣除项目金额合计=7080+674+1650+7080×20％=10820(万元)；增值额=32000—10820=21180(万元)；增值率=21180÷10820×100％=195．75％，适用税率50％、速算扣除系数15％，应缴纳土地增值税=21180×50％一10820×15％=8967(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ygpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是(　　)。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是(　　)。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在(　　)日内报送。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

女，60岁，因右胸剧烈疼痛，上眼睑下垂，瞳孔缩小，经X线摄片见右上肺尖有－3cm×2cm叶状阴影，少量胸腔积液，胸腔积液涂片检到癌细胞，应首选

舌腭侧大面积的基托蜡型应做成凹面的目的是

A、百合固金丸B、泻心汤C、泻白散D、知柏地黄丸E、龙胆泻肝汤治疗咳血肝火犯肺证，应首选

刘小姐，24岁。左侧第二磨牙牙龈红肿，牙痛影响睡眠。护理指导的依据是

以下建筑工程定额是按专业分类的是()。

《外商投资产业指导目录》中规定的外商投资产业目录分为()。

已知ABC公司加权平均的最低投资利润率为20%，其下设的甲投资中心投资额为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的投资利润率为(　　)。

畲民自称“山哈”，意为山里的客人。()

玛格丽特和戴尔特在进行一次讨论。玛格丽特说银行本票是汇票的一种，但戴尔特不同意这种看法。他们征求你的意见。说说是玛格丽特的看法正确，还是戴尔特的看法正确，说出你的理由。(1995年10月)

税法二

税务师职业资格

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是( )。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是( )。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为( )元。

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在( )日内报送。

个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是( )。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

女，60岁，因右胸剧烈疼痛，上眼睑下垂，瞳孔缩小，经X线摄片见右上肺尖有－3cm×2cm叶状阴影，少量胸腔积液，胸腔积液涂片检到癌细胞，应首选

舌腭侧大面积的基托蜡型应做成凹面的目的是

A、百合固金丸B、泻心汤C、泻白散D、知柏地黄丸E、龙胆泻肝汤治疗咳血肝火犯肺证，应首选

刘小姐，24岁。左侧第二磨牙牙龈红肿，牙痛影响睡眠。护理指导的依据是

以下建筑工程定额是按专业分类的是()。

《外商投资产业指导目录》中规定的外商投资产业目录分为()。

已知ABC公司加权平均的最低投资利润率为20%，其下设的甲投资中心投资额为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的投资利润率为( )。

畲民自称“山哈”，意为山里的客人。()

玛格丽特和戴尔特在进行一次讨论。玛格丽特说银行本票是汇票的一种，但戴尔特不同意这种看法。他们征求你的意见。说说是玛格丽特的看法正确，还是戴尔特的看法正确，说出你的理由。(1995年10月)

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是(　　)。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是(　　)。

某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为(　　)元。

纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是(　　)。

当地税务机关要求企业提供其与关联企业业务往来的有关价格、费用标准等资料时，应以书面通知。企业在接到书面通知后，应在(　　)日内报送。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列房产转让行为，不征土地增值税的是(　　)。

下列各项中，免征城镇土地使用税的是(　　)。

已知ABC公司加权平均的最低投资利润率为20%，其下设的甲投资中心投资额为200万元，剩余收益为20万元，则该中心的投资利润率为(　　)。