12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月

admin2016-02-29 44

问题 12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料本月用于企业的职工个人福利，企业以账面金额10000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于次年1月31 EI前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。企业本月涉及的会计处理包括( )。

选项 A、借：应付职工薪酬 1700
贷：应交税费一增值税检查调整 1700
B、借：营业外收入 5850
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 850
其他业务收入 5000
C、借：营业外收入 5850
贷：应交税费一增值税检查调整 850
其他业务收入 5000
D、借：应交税费一增值税检查调整 2550
贷：应交税费一未交增值税 2550
E、借：应交税费一增值税检查调整 2550
贷：银行存款 2550

答案A,C,D

解析正确的会计分录为：
借：应付职工薪酬 1700
贷：应交税费一一增值税检查调整 1700
借：营业外收，A 5850
贷：应交税费——增值税检查调整850
其他业务收入 5000
借：应交税费——增值税检查调整 2550
贷：应交税费——未交增值税 2550
注意，“应交税费”中的“增值税检查调整”明细科目应转到“未交增值税”明细科目，实际缴纳时再作缴税的会计处理。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yhig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类