首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为生产企业(增值税一般纳税人),乙企业为商业企业,2020年3月发生下列业务:(1)3月6日乙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额150万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月乙企业实际支付货
甲企业为生产企业(增值税一般纳税人),乙企业为商业企业,2020年3月发生下列业务:(1)3月6日乙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额150万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月乙企业实际支付货
admin
2020-11-20
61
问题
甲企业为生产企业(增值税一般纳税人),乙企业为商业企业,2020年3月发生下列业务:(1)3月6日乙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额150万元(不含税),货款分三次等额支付,每月15日为付款期。但本月乙企业实际支付货款20万元,尚未收到增值税专用发票。
(2)本月月初乙企业从甲企业购进小家电200件,不含税单价80元,货物已验收入库,货款已付清,收到增值税专用发票。
(3)乙企业本月取得零售收入85万元。在销售家用电器时,采用“买一赠一”方式促销,赠送的小家电经税务机关核定不含税金额合计为1.5万元,同时,在“三八妇女节”时,把从甲企业购进的100件小家电分给女职工作为节日礼物。
(4)甲企业当月报关进口一台生产设备,关税完税价格为80万元,关税税率为12%。
(5)甲企业本月购进并已验收入库原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元,并用其中的30%对某企业进行投资,双方约定以合理的成本利润率加价作为投资价格,最终双方核定不含税的投资价格为20万元。
(6)乙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货,普通发票上注明的价款为3万元,从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元。要求:根据上述资料回答下列问题(计算结果保留两位小数)。
甲企业销售环节应纳增值税为( )万元。
选项
A、4.12
B、3.45
C、1.31
D、3.05
答案
C
解析
采取分期付款方式销售货物的,纳税义务发生的时间为合同约定的收款日期的当天,故购入家用电器的销售额=150÷3=50(万元);销售小家电的销售额=200×80=16000(元)=1.6(万元);销项税额=(50+1.6)×13%=6.71(万元)。甲企业外购材料并用其中30%对某企业投资,该部分视同销售。销项税额=20×13%=2.6(万元)。甲企业销项税额合计=6.71+2.6=9.31(万元)。故甲企业销售环节应纳增值税=销项税额-进项税额=9.31-8=1.31(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yiV0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,可导致合伙企业解散的情形有()。
根据国有资产管理法律制度的规定,下列情形中,事业单位应当对国有资产进行评估的有()。
3月,周、吴、郑、王以普通合伙企业形式开办一家湘菜馆。7月,吴某因车祸死亡,其妻欧某为唯一继承人。根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,欧某不能通过继承方式取得该合伙企业的普通合伙人资格的有()。
下列关于个人独资企业解散后原投资人责任的表述中,符合《个人独资企业法》规定的是()。
甲公司委托乙代为购买手机屏幕,乙在考察之后决定从红星公司购进。在与红星公司洽谈过程中,乙发现红星公司生产的手机电池也不错,遂以甲公司名义与其签订了购买手机屏幕和电池的合同。事后,红星公司催促甲公司支付货款,甲公司称,仅委托乙购买手机屏幕但未委托其购买手机电
甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日,甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日、金额和收款人名称均空白的转帐支票赴乙公司恰谈业务。谈妥业务后,张某在支票上填写金额15万元和乙公司名称后交付乙公司。当日,为偿还所欠丙公司劳务费
个体工商户甲将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行,但未办理抵押登记。抵押期间,甲未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出卖给丙。后甲不能向乙银行履行到期债务。根据物权法律制度的规定,下列选项中,正确的是()。
某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2013年3月成立并经过认定,当年获利。2016年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2017年年初,该企业的财务人员对2016年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和
除另有规定外,有限责任公司股东缴纳公司章程规定的首次出资额,经依法设立的验资机构验资后,由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。()
下列案件,适用简易程序的是()。
随机试题
此孕妇何时去医院待产为宜如血糖控制良好,无其他合并症时,何时终止妊娠为宜
急性肾炎限盐饮食每日供盐
构件式玻璃幕墙安装,密封胶嵌缝施工正确的技术要求是()。
凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理和输出功能模块的软件均可视为会计核算软件。()
SaveWaterWriteanessayof160-200wordsbasedonthedrawing.Inyouressay,youshould1)describethedrawingbrief
下列对数据访问页与Access数据库的关系的描述中正确的是()。
定义学生、教师和课程的关系模式S(S#,Sn,Sd,Dc,SA)(其属性分别为学号、姓名、所在系、所在系的系主任、年龄);C(C#,Cn,P#)(其属性分别为课程号、课程名、先修课);SC(S#,C#,G)(其属性分别为学号、课程号和成绩),则该关系为(
在考生文件夹下打开EXCEL.XLSX文件:(1)将工作表Sheet1命名为“降雨量统计表”,然后将工作表的A1:H1单元格合并为一个单元格,单元格内容水平居中;计算“平均值”列的内容(数值型,保留小数点后1位);计算“最高值”行的内容置B7:G
Jackoughtnotto______mehersecret,buthemeantnoharm.
Two-thirdsofAmericansareoverweightorobese.Developingcountriesarecatchingup.InChinanearly30%ofadultsaretoowid
最新回复
(
0
)