(2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日，W商品账面余额为230万元。2007年3月发生的有关采购与销售业务如下： (1)3月3日，从A公司采购W商品一

admin2013-06-29 47

问题 (2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。2007年3月1日，W商品账面余额为230万元。2007年3月发生的有关采购与销售业务如下：
(1)3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万元，增值税为13．6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
(2)3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万元，增值税为25．5万元，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
(3)销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50％，经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票(红字)，发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
(4)3月31日，经过减值测试，W商品的可变现净值为230万元。
要求：
计算甲上市公司2007年3月31日W商品的账面余额。

选项

答案借：主营业务收入 75 应交税费——应交增值税(销项税额) 12．75 贷：应收账款 87．75 借：库存商品 60 贷：主营业务成本 60

解析

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纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12％。()

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2017年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。若A企业在2018年4月1日借款期限届满时不能偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

某境内居民企业2016年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

2019年某企业实发合理的工资总额为120万元，发生职工教育经费支出为2万元，该企业2018年还有1.5万元的职工教育经费没有在税前扣除。该企业2019年可以税前扣除的职工教育经费为()万元。

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建设工程施工或者农业生产中，任何单位或者个人发现文物，应当保护现场，立即报告当地文物行政部门，文物行政部门接到报告后，应当在24小时内赶赴现场，并在()日内提出处理意见。

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甲公司经营不善，进行破产清算，以下说法中正确的是()。

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某集团公司决定把所属的A公司的两个业务部门分立，再设B公司和C公司，并在决定中明确A公司以前所负的债务由新设的B公司承担。A公司原欠D公司货款5万元，对此，下列说法正确的是()。

纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12％。()

根据中外合资经营企业法的有关规定，下列各事项中，必须经出席董事会会议的董事一致通过的是()。

2017年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1年。若A企业在2018年4月1日借款期限届满时不能偿还借款，则以下可引起诉讼时效中断的事由有()。

某境内居民企业2016年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是()万元。

2019年某企业实发合理的工资总额为120万元，发生职工教育经费支出为2万元，该企业2018年还有1.5万元的职工教育经费没有在税前扣除。该企业2019年可以税前扣除的职工教育经费为()万元。

商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()

下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。

关于电源电阻的解释，正确的是

玻璃离子粘固剂修复术与银汞合金修复术相比在窝洞制备上的特点为

建设工程施工或者农业生产中，任何单位或者个人发现文物，应当保护现场，立即报告当地文物行政部门，文物行政部门接到报告后，应当在24小时内赶赴现场，并在()日内提出处理意见。

在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有( )。

甲公司经营不善，进行破产清算，以下说法中正确的是()。

关于建筑给水系统的说法，正确的是()

在一次数学测验之后，教师用一节课的时间对考试中学生常犯的错误进行了讲解和总结，并介绍优秀试卷．这堂课是()．

在计算个体工商产生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有(　　)。