某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该

admin2016-01-31  39

问题 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有(    )。

选项 A、商场应按120万元为销售额计算销项税额
B、商场应按124.8万元为销售额计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
E、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

答案A,E

解析 收到返利的商业企业应当冲减增值税进项税额,当月应抵扣的进项税额=20.4—4.8÷(1+17%)×17%=19.7(万元)
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