甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元(不含增值税)，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适

admin2018-12-20 67

问题甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元(不含增值税)，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15％。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)

选项

答案2016年12月31日资产账面价值=2000－2000÷10×1=1800(万元)；资产计税基础=2000－2000×2／10=1600(万元)；递延所得税负债余额=(1800－1600)×15％=30(万元)。借：所得税费用 30 贷：递延所得税负债 30 2017年12月31日资产账面价值=2000－2000÷10×2=1600(万元)；资产计税基础=2000－2000×2／10－1600×2／10=1280(万元)；递延所得税负债余额=(1600－1280)×15％=48(万元)。借：所得税费用 18 贷：递延所得税负债 18 (48－30)

解析

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在成本法下，除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的余额保持不变。()

按照企业会计准则的规定，上市公司的下列行为中，不违反会计信息质量可比性要求的有()。

企业发行可转换公司债券。应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为“应付债券，”将权益成份确认为“资本公积——股本溢价”。()

企业控股合并形成的商誉，不需要进行减值测试，但应在合并财务报表中分期摊销。()

企业开发阶段发生的支出应全部资本化，计入无形资产成本。()

资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()

急性中毒患者应尽早洗胃，最好不超过中毒后

病人诉输液时的直输液管是一条蛇，属于

施工项目管理规划大纲内容中的投标和签订合同规划应包括()。

目前，我国股票基金大部分按照()的比例计提基金管理费。

根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，负责网络借贷业务监管的是()。

政府预算管理体制所要处理的分配关系是(　　)。

根据物权法和担保法的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是()。

在下列多媒体文件中，______是Microsoft开发的可以直接在网上观看视频节目的文件压缩格式。

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在成本法下，除追加投资、将应分得的现金股利或利润转为投资或收回投资外，长期股权投资的余额保持不变。()

按照企业会计准则的规定，上市公司的下列行为中，不违反会计信息质量可比性要求的有()。

企业发行可转换公司债券。应当在初始确认时将其包含的负债成份和权益成份进行分拆，将负债成份确认为“应付债券，”将权益成份确认为“资本公积——股本溢价”。()

企业控股合并形成的商誉，不需要进行减值测试，但应在合并财务报表中分期摊销。()

企业开发阶段发生的支出应全部资本化，计入无形资产成本。()

资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化属于资产负债表日后非调整事项。()

急性中毒患者应尽早洗胃，最好不超过中毒后

病人诉输液时的直输液管是一条蛇，属于

施工项目管理规划大纲内容中的投标和签订合同规划应包括()。

目前，我国股票基金大部分按照()的比例计提基金管理费。

根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》，负责网络借贷业务监管的是()。

政府预算管理体制所要处理的分配关系是( )。

根据物权法和担保法的规定，下列各项财产中，不得用于抵押的是()。

在下列多媒体文件中，______是Microsoft开发的可以直接在网上观看视频节目的文件压缩格式。

政府预算管理体制所要处理的分配关系是(　　)。