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某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下: (
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下: (
admin
2013-05-11
65
问题
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,已提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:
(1)取得收入时:
借:银行存款 500000
贷:其他应付款 500000
(2)转销固定资产时:
借:固定资产清 600000
累计折旧 1400000
贷:固定资产 2000000
(3)支付清理费用时:
借:固定资产清理 10000
贷:银行存款 10000
(4)结转净收益时:
借:营业外支出 610000
贷:固定资产清 610000
营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。根据上述资料,回答下列问题:
该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )。
选项
A、50000元
B、137500元
C、65000元
D、90000元
答案
B
解析
本笔业务应纳营业税额=500000×5%=25000(元)。应缴纳的城建税及教育费附加=25000×(7%+3%)=2500(元)。净损益=500000-(2000000-1400000)-10000-25000-2500=-137500元,即净损失足137500元。
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财政税收专业知识与实务
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