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  3. 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下： (

某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下： (

admin2013-05-11  55
问题 某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
(1)取得收入时：
借：银行存款                               500000
    贷：其他应付款                             500000
(2)转销固定资产时：
借：固定资产清                             600000
    累计折旧                               1400000
    贷：固定资产                               2000000
(3)支付清理费用时：
借：固定资产清理                           10000
    贷：银行存款                               10000
(4)结转净收益时：
借：营业外支出                             610000
    贷：固定资产清                             610000
营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。根据上述资料，回答下列问题：
该项转让旧办公楼业务发生净损失为(    )。
选项 A、50000元
B、137500元
C、65000元
D、90000元
答案B
解析 本笔业务应纳营业税额=500000×5％=25000(元)。应缴纳的城建税及教育费附加=25000×(7％+3％)=2500(元)。净损益=500000-(2000000-1400000)-10000-25000-2500=-137500元，即净损失足137500元。
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