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甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人,主要从事货物运输业务。 2013年2月,甲公司为A公司提供运输劳务,开出的普通发票上注明的销售额(含增值税税额)为412000元,增值税征收率为3%,款项已收存银行;当月,甲公司将承揽的部分运输业务
甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人,主要从事货物运输业务。 2013年2月,甲公司为A公司提供运输劳务,开出的普通发票上注明的销售额(含增值税税额)为412000元,增值税征收率为3%,款项已收存银行;当月,甲公司将承揽的部分运输业务
admin
2013-02-14
36
问题
甲公司属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人,主要从事货物运输业务。
2013年2月,甲公司为A公司提供运输劳务,开出的普通发票上注明的销售额(含增值税税额)为412000元,增值税征收率为3%,款项已收存银行;当月,甲公司将承揽的部分运输业务,以100000元的价格转分给不属于营业税改征增值税试点地区的小规模纳税人B公司,收到B公司开出的货物运输业营业税发票,款项尚未支付。则甲公司因接受B公司提供的运输业务,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税为( )元。
选项
A、16660.2
B、7339.8
C、12000
D、2912.62
答案
D
解析
甲公司为A公司提供运输劳务;
借:银行存款412000
贷:主营业务收入——提供运输劳务400000
应交税费——应交增值税12000
甲公司接受B公司提供的运输业务:
借:主营业务成本——接受运输劳务97087.38
应交税费——应交增值税2912.62
贷:应付账款——B公司100000
按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税=100000/(1+3%)×3%=2912.62(元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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