乙公司为增值税一般纳税人，以基本税率核计增值税，本月初增值税进项税额的余额为10000元。本月份发生以下经济业务： (1)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元，货款已付并交付安装使用。 (2)外购专用

admin2010-08-23 714

问题乙公司为增值税一般纳税人，以基本税率核计增值税，本月初增值税进项税额的余额为10000元。本月份发生以下经济业务：
(1)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元，货款已付并交付安装使用。
(2)外购专用原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为51000元。另支付运费10000元，运输公司已开具普通运输发票。
(3)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入10000元。
(4)销售本公司产品一批，含增值税的销售收入为795600元，并向购货方收取相关价外费用3978元。
(5)让售多余的原材料一批，含税销售收入计30000元。其他相关资料：运输费用的进项税额扣除率为7%，营业税税率为5%。该公司会计人员计算出本月份应缴纳的增值税税额为39100元，营业税税额为2000元。
要求：根据我国税收法律制度的规定，分析该公司会计人员计算出的本月份应缴纳的增值税税额和营业税税额是否正确?简要说明理由。若不正确，请你计算出正确的金额(以元为单位，保留整数)。

选项

答案(1)该公司会计人员计算出的应纳增值税额和营业税额不正确。因为：①购买机器设备的增值税进项税额不能抵扣；②外购材料的运费可以按规定比例计算进项税额抵扣；③向购货方收取的价外费用也应计算交纳增值税；④出售材料应计算交纳增值税，不交纳营业税。 (2)正确的计算如下：增值税进项税额=51000+10000×17%=52700(元)。应纳增值税额=169914-52700=117214(元)。 ②应纳营业税额=10000×5%=500(元)。

解析

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一笔经济业务的借贷双方，在编制会计分录时，金额上发生同样的错误，不会影响借贷双方的平衡，所以不能通过试算平衡表来发现。()

关于试算平衡法的下列说法中，不正确的是()。

某企业年初未分配利润为100万元，本年实现的净利润为200万元，按10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。该企业可供投资者分配的利润为()万元。

生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”“制造费用”“劳务成本”等科目，贷记“应付职工薪酬”科目。()

工资费用的分配就是按照工资用途，将其记入的有关账户包括()。

根据()的有关规定，国家审汁机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产。

汇兑一般用于同城范围或同一票据交换区域内的结算，异地间的结算不使用汇兑结算。()

行为人的意思表示不真实或存在缺陷主要包括( )。

根据德斯勒的个人职业发展阶段，当人们进入45岁到65岁年龄段时，大多数人处于职业生涯的()

社会主义由空想变为科学的标志性著作是

根据《企业职工伤亡事故分类》，某工人因在施工作业过程中受伤，在家休养21周后完全康复，该工人的伤害程度为()。

针对学生思想品德形成过程中出现的曲折和反复现象，教师应该循循善诱，等待时机。这是贯彻德育过程规律中()这一规律的具体要求。

妈妈有三块糖，两块软糖，一块奶糖，给了两个儿子各一块，让他们根据自己手中的糖来猜剩下的一块是什么糖。两个儿子拿到糖后愣了一下，然后有一个聪明的马上就猜出来了。由以上可知()。

速度练习一般应安排在训练课的()。

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假定窗体的名称为tTest，将窗体的标题设置为“Sample”的语句是（）。

A、WatchaballgameonTV.B、Takepartinabasketballfinal.C、Askhisneighbortocheckthepower.D、Notuseanyelectricappl

行为人的意思表示不真实或存在缺陷主要包括(　　)。