首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项: (1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项: (1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
admin
2016-11-17
44
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项:
(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。甲公司同意支付。甲公司于2015年末已得知被担保人财务状况严重恶化,确认了与该担保事项相关的预计负债1800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。
(2)2016年1月经其贷款银行同意,甲公司一笔将于2016年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定,甲公司可以自主对该借款展期2年。2015年末甲公司尚未确定是否展期。
(3)2016年2月5日,法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元,甲公司对判决结果不服提起上诉。此诉讼为2015年10月6日B公司向法院提起,要求甲公司赔偿专利侵权损失1000万元。至2015年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2015年末确认预计负债400万元。
(4)2015年12月31日,甲公司应收C公司账款余额为1000万元,已计提的坏账准备为100万元。2016年2月26日,C公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中,不正确的有( )。
选项
A、对于债务担保事项,应在2015年资产负债表中调增预计负债200万元,同时调增递延所得税资产50万元
B、对于借款展期事项,应在2015年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
C、对于诉讼事项,应在2015年资产负债表中调整增加预计负债160万元,同时调增递延所得税资产40万元
D、对于应收C公司款项,应在2015年资产负债表中调减应收账款900万元,同时调增递延所得税资产225万元
答案
A,B,D
解析
选项A,在2015年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调增递延所得税;
[提示]税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
以前年度损益调整—调整营业外支出 200
贷:其他应付款 200
选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2015年末甲公司尚未确定是否展期,即使2016年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ysAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂度的说法中,错误的是()。
下列各项经济利益情形中,属于不得拥有的有()。
下列有关审计工作底稿归档期限的说法中,正确的是()。
集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型时,可能的影响因素有()。
ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2016年度财务报表,委托A注册会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体重要性为1200万元,甲公司主要提供快递物流服务。资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了公司的情况与环境,部分内容摘
如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报,且与治理层沟通后其他信息仍未得到更正,注册会计师可能采取的措施有()。
下列事项中,不属于侵占资产导致的错报的是()。
在确定被审计单位财务报告编制基础的可接受性时。下列各项中,注册会计师需要考虑的有()。
随机试题
能测定蛋白质的分子量的电泳技术为
患者,男,65岁。上颌无牙,下颌牙均健康,多次修复上半口义齿,但仍多次折断,现要求重新修复,医师设计金属基托式上半口义齿。医师取印模、取咬合关系,上架该上颌金属基托的厚度应为
由于内痔的动脉供应,其好发部位多在截石位的()。
建设项目总承包方编制项目设计建议书的依据是()。
大连中石油国际储运有限公司保税区油库由中国联合石油有限责任公司和大连港合资建设。油库一、二期共设20个原油贮罐(17个10万m3储罐,3个5万m3储罐),总储量为185万m3。该单位东侧为大连港罐区,总储量为132.45万m3(12个10万m3原油储罐和大
办公室主任:本办公室不打算使用循环再利用纸张。给用户的信件必须能留下好的印象。不能打印在劣质纸张上。文具供应商:循环再利用纸张不一定是劣质的。事实上,最初的纸张就是用可回收材料制造的。一直到19世纪50年代,由于碎屑原料供不应求,才使用木纤维作为造纸原料。
张某在丈夫的茶杯中倒入砒霜,意图杀害丈夫,丈夫中毒后呕吐不止且昏迷不醒。此刻,张某想起丈夫平常对自己非常好,顿生悔意,遂将丈夫送到医院进行抢救,最后张某的丈夫获救。张某的行为属于()。
加涅将学习分为智慧技能等五种类型的依据是
编写如下程序:PrivateSubCommand1_Click()DimmAsInteger,nAsIntegerm=2:n=1SelectCasemCase
Earth:MeltingintheHeat?Glaciersaremelting;theicecapsaredisappearingintotheoceans;sealevelsmayrisebymany
最新回复
(
0
)