首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项: (1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项: (1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
admin
2016-11-17
70
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项:
(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。甲公司同意支付。甲公司于2015年末已得知被担保人财务状况严重恶化,确认了与该担保事项相关的预计负债1800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。
(2)2016年1月经其贷款银行同意,甲公司一笔将于2016年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定,甲公司可以自主对该借款展期2年。2015年末甲公司尚未确定是否展期。
(3)2016年2月5日,法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元,甲公司对判决结果不服提起上诉。此诉讼为2015年10月6日B公司向法院提起,要求甲公司赔偿专利侵权损失1000万元。至2015年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2015年末确认预计负债400万元。
(4)2015年12月31日,甲公司应收C公司账款余额为1000万元,已计提的坏账准备为100万元。2016年2月26日,C公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中,不正确的有( )。
选项
A、对于债务担保事项,应在2015年资产负债表中调增预计负债200万元,同时调增递延所得税资产50万元
B、对于借款展期事项,应在2015年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债
C、对于诉讼事项,应在2015年资产负债表中调整增加预计负债160万元,同时调增递延所得税资产40万元
D、对于应收C公司款项,应在2015年资产负债表中调减应收账款900万元,同时调增递延所得税资产225万元
答案
A,B,D
解析
选项A,在2015年资产负债表中应调减预计负债1800万元,同时确认其他应付款2000万元,不调增递延所得税;
[提示]税法规定债务担保责任不得税前扣除,形成的是非暂时性差异,不应确认递延所得税,相应的调整分录如下:
借:预计负债 1800
以前年度损益调整—调整营业外支出 200
贷:其他应付款 200
选项B,虽然可以自主对该借款展期2年,但2015年末甲公司尚未确定是否展期,即使2016年1月确定展期,也不属于资产负债表日后调整事项,应列示为流动负债;选项D,对于应收C公司款项损失,是日后期间才发生的,不属于资产负债表日后调整事项,不调整报告年度的会计报表。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ysAc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
会计师事务所在委派2018年财务报表审计业务项目合伙人的过程中,下列做法中不恰当的是()。
下列沟通中,注册会计师应当采用书面形式的是()。
下列有关审计工作底稿归档期限的说法中,正确的是()。
在对营业收入进行细节测试时,注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。下列各项中,可以作为检查销售发票的识别特征的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。甲公司2020年12月31日应收账款余额为3000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险,决定选取金额较大以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序,选取的应收账款明细账户余额合计为1800万元。相
如果注册会计师认为审计报告日后获取的其他信息存在重大错报,且与治理层沟通后其他信息仍未得到更正,注册会计师可能采取的措施有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表,遇到下列与审计报告相关的事项:(1)因无法就甲公司2018年度财务报表的多个项目获取充分、适当的审计证据,A注册会计师发表了无法表示意见,并在审计报告的关键审计事项部分说明:除形成
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络,审计项目组在甲公司2020年度财务报表审计中遇到下列事项: (1)2020年8月甲公司收购了乙公司100%的股权。2020年9月项目合伙人A注册会计师发现其母公司
下列抽样方法中,适用于控制测试的是()。
随机试题
It’sstrangethatyou______likethatatthemeeting.
A.代表心房除极过程B.代表右心房开始除极至心室开始除极的时间C.代表心室除极的全部过程D.代表心室缓慢复极的过程E.代表心室快速复极的过程P波
与儿童性格的好坏关系密切的因素是
男性,68岁。高血压病史10余年。查体:P56次/分,BP160/90mmHg,血肌酐265umol/L。降压治疗宜首选
背景对某工程施工过程当中的某工作实际进度进行检查后,绘制如下进度计划对比分析图,具体各阶段计划进度与实际进度如下图所示。本工程第一次停顿的原因是由于施工时段正值梅雨期,连续降雨导致无法正常施工。承包商针对第一次停顿的工期延误向建设单位提出相应的工期索
以下属于经济和技术环境的有()。
【2014年威海市真题】有一个小孩,在上中学时,父母曾为他选择文学这条路。只上了一个学期,老师就在他的评语中写下了这样的结论:“该生甩功,但做事过分拘礼和死板,这样的人即使有着完善的品德,也决不能在文学上有所成就。”此后,他改为学习油画,可他极
疾病预防控制中心的研究报告认为,烟草使用是首要的可预防死因,每年全世界有500万人死于烟草相关疾病,其中每年死于二手烟的人数也高达60万,四分之一以上为儿童。以下各项如果为真,哪项最不能质疑上述观点?()
在现代市场经济中,诚信是()
Howwelookandhowweappeartoothersprobablyworriesusmorewhenweareinourteensorearlytwentiesthanatanyotherti
最新回复
(
0
)