试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。

admin2016-01-31 43

问题试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。

选项 A、应交税费——应交增值税(进项税额)
B、应交税费——应交增值税(营改增递减的销项税额)
C、应交税费——未交增值税
D、应交税费——增值税留抵税额

答案D

解析试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不能抵扣营改增应税服务的销项税额，只能抵扣原增值税业务，应该在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时，再转回进项税额中。

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涉税服务实务

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