2. 财经
  3. 位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包

位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包

admin2021-10-26  71
问题 位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下：
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口l台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．5万元、保险费折合人民币3．5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7．58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3．2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0．6万元，取得增值税专用发票。
其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料，回答下列问题：
业务(2)企业在B省预缴的增值税(          )万元。
选项 A、50．98
B、70．27
C、46．85
D、75．73
答案D
解析 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用－支付的分包款)÷(1+3％)×3％。业务(2)企业在B省预缴的增值税=(4200－1600)÷(1+3％)×3％=75．73(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ysoM777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)