首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包
admin
2021-10-26
32
问题
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下:
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口l台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。
其他相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)企业在B省预缴的增值税( )万元。
选项
A、50.98
B、70.27
C、46.85
D、75.73
答案
D
解析
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。业务(2)企业在B省预缴的增值税=(4200-1600)÷(1+3%)×3%=75.73(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ysoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。该厂当月应纳增值税的销项税额为( )元。
贷款业务应纳营业税额为( )万元。除贷款、融资租赁、金融商品转让之外的其他业务应纳营业税为()万元。
贷款业务应纳营业税额为( )万元。融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为( )万元。
关于税收行政司法的说法,正确的有()。
企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的,税务机关可以采取的措施有( )。
某炼油厂(隶属中国石油化工集团公司)为增值税一般纳税人。2006年1月生产无铅汽油1800吨,生产柴油2400吨,按生产计划将自产无铅汽油56吨用于生产溶剂油;本月销售无铅汽油1560吨,不含税单价为3120元/吨;销售柴油1750吨,不含税单价为2750
供电企业在销售电力产品时,以发出电量当天作为纳税义务发生时间的有( )。
以下属于零售环节征收消费税的金银首饰范围的是( )。
某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2009年5月发生下列业务:(1)销售粮食白酒取得收入为380万元(不含增值税);(2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入58万元,开具普通发票;(3)随同粮食白酒销售,收取包装物押金5万
下列项目不计入车辆购置税计税依据的是( )。
随机试题
修孔用的工具有哪些?
房间隔缺损患者,胸片检查一般不显示
薄荷的原植物科名是
固定成本是指不随产品产量变化的各项成本费用,通常主要包括()。
甲公司2002年12月,由于产品销售不畅,公司面临亏损。公司董事长责令财会部经理对会计报表做技术处理,实现当年盈利目标,并承诺给予奖励。财务经理通过虚拟交易、向子公司转移支出等方法,将公司会计报表从亏损做成盈利。分析上述案例中,下列对财务经理行为的认定中正
以下有关各种审计方法的说法中,不正确的是()。
下列有关与治理层沟通的表述中,错误的是()。
心理诊断中为确定非情景性症状的性质,应使用()。
存款利息的计算方法是本金×利息率。()
建设单位选定监理单位后,应当与其签订监理合同,监理合同内容主要包括:()。①监理业务内容②建设单位的权利和义务③承建单位的违约责任④监理费用的计取和支付方式⑤监理单位的违约责任⑥承建单位的义务
最新回复
(
0
)