位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下： (1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。 (2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得

admin2022-04-13 50

问题位于市区的某餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年12月经营业务如下：
(1)当月取得餐饮服务收入价税合计848万元，通过税控系统实际开票价款为390万元。
(2)将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
(3)向居民张某租人一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为3万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
(4)当月向消费者发行餐饮储值卡3 000张，取得货币资金300万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业委托外部工厂生产的点心礼盒，确认不含税收入100万元。
(5)将其拥有的某上市公司限售股在解禁流通后对外转让，相关收入和成本情况如下表所示。

(6)转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。
(7)当月申报抵扣的进项税额合计40万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食品，进项税额为3万元；外购用于公司周年庆典的装饰用品，进项税额为4万元；外购用于发放给优秀奖员工的手机，进项税额为2万元。
(8)该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为6万元。
(其他相关资料：财产租赁合同的印花税税率为0．1％。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(2)是否需要缴纳增值税，并说明理由。

选项

答案业务(2)不需要缴纳增值税。理由：纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yuDc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是()。

甲为乙提供货物运输服务，未签订运输合同，以运费结算单据作为合同使用，下列说法中正确的是()。

已贴印花税票的凭证(经济合同)修改后，增加金额的()。

某生产企业(小规模纳税人)生产销售柴油，某月取得的销售收入应缴纳的税费有()。

机构所在地在B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月在A县取得含税建筑收入50万元，则甲企业在建筑服务发生地A县()。

甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是()。

以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述，符合规定的有()。

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

企业与其他企业、组织或者个人具有下列关系的，构成关联关系的有()。

某私营企业位于县城外的工矿区，2004年5月委托设在县城的某日化厂加工一批化妆品。月末提货时，该日化厂代收代缴消费税2400元。根据此项业务，城市维护建设税处理方法正确的是()。

1996年2月19日，A企业就其生产的家用电器注册了“青凌”商标。后来B企业使用该商标生产冰箱，并在2006年4月开始销售“青凌”牌冰箱。下列说法正确的是()。

成本逼近法的基本公式为：土地价格＝土地取得费+土地开发费+利息+利润十土地增值收益。()

《证券公司监督管理条例》规定，因故意犯罪被判处刑罚，刑罚执行完毕未逾()年的个人，不得成为持有证券公司5％以上股权的股东、实际控制人。

下列各项说法中不正确的是()。

EncounterEnvironmentalToursofferstripstosomeofthemostbeautifulandisolatedwildernessesintheworld______allthecom

近代中国遭遇了巨大民族危机，列强人侵，军阀割据。近代中国社会的性质属于()。

有一类攻击可以确定通信的位置和通信主机的身份，还可以观察交换信息的频度和长度。这类攻击称为______。

有如下类定义：classMyClass{intvalue；public：MyClass(intn)：value(n){}intgetValue()eonst{returnvalue；}

LawrenceSterne’s______wasconsideredasthepioneerworksofthestream-of-consciousnessnovel.