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ABC公司是一家商业企业,目前正在对2019年的现金管理和应收账款管理进行规划,有关资料如下: 资料一:ABC公司2018年年末的资产负债表如下(为简化计算,假设资产负债表各项目的期末余额可代表其全年平均余额): 资料二:2018年的信用政策
ABC公司是一家商业企业,目前正在对2019年的现金管理和应收账款管理进行规划,有关资料如下: 资料一:ABC公司2018年年末的资产负债表如下(为简化计算,假设资产负债表各项目的期末余额可代表其全年平均余额): 资料二:2018年的信用政策
admin
2020-02-03
29
问题
ABC公司是一家商业企业,目前正在对2019年的现金管理和应收账款管理进行规划,有关资料如下:
资料一:ABC公司2018年年末的资产负债表如下(为简化计算,假设资产负债表各项目的期末余额可代表其全年平均余额):
资料二:2018年的信用政策是40天内全额付款,赊销额平均占销售额的75%,其余部分为立即付现购买,根据赊销额计算的应收账款周转期为45天(假设一年为360天,下同)。2018年的购货成本平均占销售额的60%。
资料三:ABC公司拟将2019年的信用政策改为50天内全额付款。改变信用政策后,预期年销售额可增加20%,赊销比例提高到90%,其余部分为立即付现购买。
根据赊销额计算的应收账款周转期预计将延长到60天。
资料四:ABC公司的销货成本全部为变动成本,变动成本率为70%,除销货成本以外的其他成本费用均为固定成本。预计改变信用政策不会影响存货周转率、变动成本率以及应付账款周转期,固定成本由目前的每年200万元增加到380万元。
资料五:ABC公司对应收账款及存货投资要求的必要报酬率为8.959 7%。
要求:
根据前述计算结果以及资料一、资料二、资料三和资料五,计算改变信用政策后应收账款与存货占用资金的应计利息增加额。
选项
答案
应收账款占用资金的增加额=(5 184/360×60-450)×70%=289.8(万元) 存货占用资金(存货平均余额)的增加额=560×20%=112(万元) 应计利息的增加额=(289.8+112)×8.959 7%=36(万元)
解析
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中级财务管理
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