首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问
admin
2019-04-10
35
问题
某白酒酿造公司,2017年度实现白酒销售收入7400万元、投资收益180万元,成本、费用及税金等共计7330万元,营业外支出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。
(1)管理费用中列支的业务招待费为80万元;销售费用中列支当年发生的广告支出480万元。该企业以前年度尚未扣除的广告费为65万元。
(2)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配支付额超过投资成本部分的金额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分支机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收入15万元。
(3)2017年4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。
(4)12月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业未列入会计核算。
(5)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款80万元,已全额扣除。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算业务(2)属于财产转让的应纳税所得额。
选项
答案
投资收益中应纳税的财产转让所得=116—86=30(万元) 国债利息、股息红利免税,纳税调减101万元(86+15)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yyWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
在企业所得税代理申报中,根据税法规定,代理人应在纳税人月份或季度终了后()内报送申报表及月份或季度财务报表,履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后()内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料,办理结清税款手续。
下列关于发票的领购、印制规定中,不正确的说法是()。
下列各项中,符合印花税有关规定的有()。
张先生2009年将200万元交付给A公司(居民企业)用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革,成为限售股。2015年2月,A公司将限售股转让,取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值,则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税
下列所得按次计征个人所得税的有()。
下列各项中,符合税务行政复议管辖要求的有()。
某个人独资企业,2014年全年销售收入20万元,销售成本和期间费用8万元,其中包括业务招待费1万元和个人投资者每月领取3000元工资。该个人独资企业2014年应纳的个人所得税为()。
下列关于税法适用原则的表述,正确的有()。
李某为某高校退休教授,2014年下半年发生如下业务:(1)出租一处门面房,取得租金收入56000元;(2)将位于北京的一套别墅对外转让,取得转让收入6800000元,该别墅于2008年12月购进,购进时支付价款3200000元,支付相关税费120000
下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。
随机试题
近年来,少数矿主只重生产、重效益,却忽视煤矿安全工作,导致各地矿难事故频发,造成了重大损失。这些矿主的做法严重侵犯了()。
成熟红细胞中磷酸戊糖途径的意义是
长时间放置未用的X线机,再投入使用时,应首先进行
目前,我国大连商品交易所上市的期货品种包括( )等。
下列关于贷款的说法错误的是()。
下列关于法的说法正确的是()。
根据表格,回答问题。江苏省主要运输指标完成情况2005年江苏公路旅客周转量为多少亿人公里?()
当用SQL的ALTERTABLE语句个性基本表时,如果要删除其中的某个完整性的约束条件,应该在该语句中使用短语
已知字符’A’的ASCII码值是65,字符变量c1的值是’A’,c2的值是’D’。执行语句printf("%d,%d",c1,c2-2);后,输出结果是
FreezingtoDeathforBeautyPeopleinBeijingwearalotofclothingduringwintertofend(抵御)offthecold.IntheUnited
最新回复
(
0
)