首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A、B公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。A公司委托B公司加工用于生产应税消费品甲产品所需原材料(亦属消费税应税项目,消费税税率均为10%)。5月10日,A公司发出实际成本为519.50万元的材料,5月25日收回加工物资并验收入库,支付往返运杂费
A、B公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。A公司委托B公司加工用于生产应税消费品甲产品所需原材料(亦属消费税应税项目,消费税税率均为10%)。5月10日,A公司发出实际成本为519.50万元的材料,5月25日收回加工物资并验收入库,支付往返运杂费
admin
2017-02-28
96
问题
A、B公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。A公司委托B公司加工用于生产应税消费品甲产品所需原材料(亦属消费税应税项目,消费税税率均为10%)。5月10日,A公司发出实际成本为519.50万元的材料,5月25日收回加工物资并验收入库,支付往返运杂费1.50万元,应付加工费为70万元(不含增值税),加工费及代收代缴的消费税均未结算。5月28日,将收回的物资用于甲产品生产,此外,生产甲产品过程中还发生应付职工薪酬228万元、制造费用181万元;5月31日甲产品全部完工并验收入库。6月5日该批甲产品实现对外销售,售价2000万元(不含增值税),货款尚未收到。
要求:编制A公司有关委托加工业务及生产销售甲产品的相关会计分录。
选项
答案
(1)发出原材料时: 借:委托加工物资 5195000 贷:原材料 5195000 (2)应付加工费、代收代缴的消费税: 应缴纳增值税额=70×17%=11.90(万元) 应税消费品计税价格=(519.50+70)/(1-10%)=655(万元) 受托方代收代缴的消费税=655×10%=65.50(万元) 借:委托加工物资 700000 应交税费——应交增值税(进项税额) 119000 ——应交消费税 655000 贷:应付账款 1474000 (3)支付往返运杂费: 借:委托加工物资 15000 贷:银行存款 15000 (4)收回加工物资验收入库: 借:原材料 5910000 贷:委托加工物资 5910000 (5)甲产品领用收回的加工物资: 借:生产成本 5910000 贷:原材料 5910000 (6)甲产品发生其他费用: 借:生产成本 4090000 贷:应付职工薪酬 2280000 制造费用 1810000 (7)甲产品完工验收入库: 借:库存商品 10000000 贷:生产成本 10000000 (8)销售甲产品: 借:应收账款 23400000 贷:主营业务收入 20000000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400000 借:主营业务成本 10000000 贷:库存商品 10000000 借:营业税金及附加 2000000 贷:应交税费——应交消费税 2000000 (9)计算应交消费税: 借:应交税费——应交消费税(2000000-655000) 1345000 贷:银行存款 1345000
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/yzm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
以下关于以现金结算的股份支付,表述正确的有()。
甲企业于2008年1月20日销售一批材料给乙企业,不含税价格为54万元,增值税税率为17%,按合同规定,乙企业应于2008年5月1日前偿付货款。由于乙企业发生财务困难,无法按期偿还债务,经双方协议于2008年8月1日进行债务重组:乙企业用现金14万元和一项
(凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位。)A股份有限公司(以下简称A公司)成立于20×6年1月1日,20×7年起执行新会计准则,该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。20×8年2月5日,注
进行资产减值测试时,折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率。()
对于具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换,若涉及多项资产,在没有补价的情况下,应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例,对换入资产的成本总额进行分配,以确定各项换入资产的入账价值。()
甲公司为增值税一般纳税人,2009年5月初自华宇公司购入一台需要安装的生产设备,实际支付买价60万元,增值税10.2万元;另支付运杂费3万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素),途中保险费8万元;安装过程中,领用一批外购原材料,成本6万元,售价为6.5万元,
若固定资产预计弃置费用为100万元,则应将其计入固定资产价值,借记“固定资产100万元”,贷记“预计负债100万元”。()
2009年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,剩余年限为5年,债券的本金为1100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第5年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息,实际利率6%。2009年末,该债券公
随机试题
古代官方推拿教学体制起源于()
男,35岁。高热伴咳嗽、咳痰3天。体检:右上肺语颤增强,闻及湿性啰音和支气管呼吸音,血白细胞12.8×109/L,中性粒细胞0.82。最可能的诊断是
关于医疗机构罂粟壳使用的说法,错误的是()
计算机的存储器的每个单元容量通常都是()。
人员的疏散预动时间为()之和。
下列各项中,应通过“其他应付款”科目核算的是( )。
下列不具备战略风险管理前瞻性、预防性特征的是()。
某公司经营不善,现进行破产清算。根据企业破产法律制度的规定,关于本案的诉讼费用,下列表述中,错误的是()。
在一个复杂多变的世界里,我们不仅要努力工作,还要学习更灵捷地工作。更清楚、更快捷和更有创造性的能力是重要的,然而,许多人并没有意识到我们思考的局限性。问题在于,我们的思维定式束缚了我们思想中最灵捷的部分。本书诠释了思维创新的技巧,提出了一系列思考的工具和技
Whyisitsodifficulttofallasleepwhenyouareovertired?Thereisnooneanswerthat(1)______toeveryindividual.Butmany
最新回复
(
0
)