甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下： (1)甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司

admin2010-06-14 36

问题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司有关资料如下：
(1)甲公司2007年12月31日应收乙公司账款账面为10140万元，已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2007年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2008年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：

甲公司减免除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%，其余债务延期2年，每年按2%收

选项

答案甲公司 2008年1月2日扣除抵债资产后应收债权账面余额=10140-800 -5000-2000×(1+17%)=2000(万元)。剩余债务公允价值=2000×40%=800万元借：可供出售金融资产—成本 800 无形资产—土地使用权 5000 库存商品

解析

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