首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2017年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2017年10月发生以下业务: (1)购进一批PU材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万
admin
2018-05-25
25
问题
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家,是增值税一般纳税人。2017年10月发生以下业务:
(1)购进一批PU材料,取得增值税专用发票注明价款10万元,增值税税款1.7万元,委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包,支付加工费取得增值税专用发票注明加工费2万元,增值税税额为0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工的球包全部收回并批发给代理商,收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金,取得增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额为25.5万元,委托丙企业将其加工成高尔夫球杆,支付加工费取得增值税专用发票注明加工费30万元,增值税税额为5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售,收到不含税价款300万元,尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现,乙企业已经履行了代收代缴消费税义务,丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
要求:
计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
选项
答案
委托方收回委托加工的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,需按规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲企业批发球包应缴纳的消费税=28×10%-2.5=0.3(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/z4ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列情形中,将导致委托诉讼代理人代理权消灭的有()。
下列有关民事诉讼地域管辖的表述中,符合规定的有()。
根据刑事法律制度的规定,犯骗取出口退税罪,数额巨大或者有其他严重情节的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。下列关于数额巨大及情节严重的认定中,表述正确的有()。
根据刑事法律制度的规定,行为人的下列表现中,可构成抗税罪客观方面的有()。
甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股本共计3000万股,其中甲持股20%,任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2016年8月4日,甲提议召开公司临时股东大会,讨论公司增资方案。公司董事会于2016年8月5日
根据企业破产法律制度的规定,人民法院决定受理破产申请后,应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人,并予以公告。
对人民检察院直接受理案件的侦查,下列各项表述中,符合刑事诉讼法律制度规定的有()。
增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有()。
《中华人民共和国行政处罚法》第四条和《中华人民共和国行政许可法》第五条分别要求有关行政处罚、行政许可的规定应当公布,未经公布的不得作为实施行政处罚、行政许可的依据。这体现了行政程序法的()。
王某委托李某购买红木家具一套,李某在甲家具城认真考察后看中了一套家具,向售货员询问清楚并仔细审查了该红木家具配套的材质证书后,决定为王某购买,表明代理关系后双方签订了合同,合同总价款为30万元,由甲家具城直接送货到王某家。甲家具城委托乙运输公司将李某所定家
随机试题
患者,女,30岁。干咳少痰1周,咽干音哑,口干喜饮,舌边尖红,苔薄黄,脉浮数。应选
在造船业不景气的情况下,某造船厂除仍承接鸳鸯石油运输船的生产业务外,开始承接建筑工程和石油勘探设备的钢结构加工业务,这一做法表明该造船厂实施的是()战略。
北纬60°的亚欧大陆西海岸气温高的原因是()。
亚太经合组织逐步形成了自己独特的合作方式,即“APEC”方式,这一合作方式的内容是()。①承认多样性②强调协商一致③强调互惠互利④强调自主自愿⑤强调灵活性⑥提倡自由贸易
一家化工厂,生产一种可以让诸如水獭这样小的哺乳动物不能生育的杀虫剂。工厂开始运作以后,一种在附近小河中生存的水獭不能生育的发病率迅速增加。因此,这家工厂在生产杀虫剂时一定污染了河水。以下哪项陈述中所包含的推理错误与上文中的最相似?
执行以下程序段后,w的值为()。intw=’A’,x=14,y=15;w=((x||y)&&(w
在下列模式中,能够给出数据库物理存储结构与物理存取方法的是()。
Readthefollowingarticleandchoosethebestwordforeachspace.Forquestions26-45,markoneletterA,B,CorDonthe
Youwillhearatalkonthetechniqueusedtomodelmilkinmovies.Asyoulisten,answerQuestions1to10bycirclingTRUEor
CitingOhioordinancesthatallowindividualstoseekchargesagainstsomeonethey’veseencommitacrime,sevenEuclidresident
最新回复
(
0
)