某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。 建设期第一年投入建设资金的60%,第二年投入4

admin2009-05-15  32

问题 某项目建设期为2年,生产期为8年。项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%。在生产期末回收固定资产残值。
   建设期第一年投入建设资金的60%,第二年投入40%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。生产期第一年投入流动资金300万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。
   建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还借款,同时偿还当年发生的利息。
   预计生产期各年的经营成本均为2600万元,销售收入在计算期第三年为3800万元,第四年为4320万元,第五至第十年均为5400万元,假定销售税金及附加的税率为6%,所得税税率为33%,行业基准投资回收期(Pc)为8年。
   问题:
   1.计算期第三年初的累计借款是多少(要求列出计算式)?
   2.编制项目还本付息表(将计算结果填入表7-3)。
   3.计算固定资产残值及各年固定资产折旧额(要求列出计算式)。
   4.编制项目现金流量表(将现金流量有关数据填入表7-4)。
   5.计算投资回收期(要列出计算式),并评价项目是否可行。
   (注,计算结果保留小数点后两位)
   
   注:“自有资金”栏包括建设投资和流动资金。

选项

答案1. [*] 第三年初累计借款:3100×60%×50%+3100×40%×50%+32.55+89.08 或930+620+32.55+89.08 =1671.63(万元) 2.编制项目还本付息表(表7-26)。 [*] 3.固定资产投资:3100+121.63=3221.63(万元) 残值:3221.63×5%=161.08(万元) 各年固定资产折旧:(3221.63-161.08)÷8=382.57(万元) 4.编制项目现金流量表(表7-27)。 [*] 因为Pt<Pc。 所以,本项目可行。

解析
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