首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2016年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图: 2016年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率
admin
2018-06-25
75
问题
我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图:
2016年经营及分配状况如下:
(1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税1 2万元,乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于居民企业境外所得税额抵免的说法正确的是( )。
选项
A、居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免
B、居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免,间接负担的税额不能抵免
C、居民企业不可以就其取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免,间接负担的税额可以抵免
D、居民企业取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额和间接负担的税额都不能抵免
答案
A
解析
居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/z7pg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
1998年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣除的项目是()。1999年度化妆品厂计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的向贫困地区捐赠的金额是()万元。
下列应税凭证中,可免纳印花税的有()。
个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种,但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有()。
在计算企业所得税应纳税所得额时,有关工资、薪金费用的扣除,下列表述中正确的有()。
某企业有原值为2500万元的房产,2004年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2004年度应纳房产税()万元。
某生产性外商企业,1996年在我国海南经济特区依法成立,经营期限15年。1996-2003年的盈亏情况见下表(不考虑地方所得税):(单位:万元)2004年经认证,仍然属于先进技术企业,生产经营情况如下:(1)取得产品销售收入5000万
某作家将自己的一部作品的手稿原件公开拍卖,所取得收入应属于()。
纳税人(内资企业)用于公益、救济性的一般性捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是()。
职工工资和投资者费用税前允许扣除的金额是()元。华丰建筑机械厂2004年度应纳个人所得税()元。
随机试题
简述家庭教育的地位和作用。
高基硬盘(SSD)是一种基于半导体存储器芯片的外存储设备,可用来替代笔记本电脑中的传统硬盘。()
下呼吸道包括()
导致特殊地段土地价格高的主要原因是().
在进行开发区区域环境影响评价时,工作程序的最初始阶段需完成的工作有( )。
《锅炉大气污染物排放标准》中一类功能区新建锅炉禁止新建以()为燃料的锅炉。
有关借贷记账法说法正确的是()。
劳动保障行政复议是由( )引起的。
资本主义政府面对经济衰退时,运用财政政策和货币政策调节经济的方法是
Educationinmostofthedevelopingworldisshocking.HalfofchildreninSouthAsiaandathirdofthoseinAfricawhocomplet
最新回复
(
0
)