我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 2016年经营及分配状况如下： (1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率

admin2018-06-25 72

问题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

2016年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税1 2万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于居民企业境外所得税额抵免的说法正确的是( )。

选项 A、居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免
B、居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免，间接负担的税额不能抵免
C、居民企业不可以就其取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免，间接负担的税额可以抵免
D、居民企业取得的境外所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额和间接负担的税额都不能抵免

答案A

解析居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

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税法二

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计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加()万元。计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费”()万元。

甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期三个月，月租金为200元，甲乙各自应贴印花税票为()元。

下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

1996～2003年应纳所得税总额()万元。企业发生的各项支出，可以据实扣除的有()。

某市远洋运输企业有职工200人，2005年度发生以下经营业务：(1)承担远洋运输业务，取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。(2)将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用，取得租金收入300万元，出租期间，远

甲2006年应缴纳个人所得税()元。丙2006年10月份应缴纳个人所得税()元。

关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有()。

按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。

该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税()元。劳务报酬所得应纳个人所得税()元。

焊接电弧弧柱区的长度()。

“唐宋八大家”中宋代占了六家，他们是、、、、、。

若两个以上人民法院对同一行政案件都有管辖权，起诉人向有管辖权的人民法院均提起诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

期末，民间非营利组织应将非限定性收入转入“非限定性净资产”科目的贷方，借记的会计科目可能有()。

幼儿在结构游戏中，由独自搭建发展为能与同伴联合搭建，主要反映了游戏中幼儿()的水平。

甲盗割正在使用中的电话线，导致通信大面积中断。对于甲的行为应()

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下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()。

1996～2003年应纳所得税总额()万元。企业发生的各项支出，可以据实扣除的有()。

某市远洋运输企业有职工200人，2005年度发生以下经营业务：(1)承担远洋运输业务，取得运输收入6000万元、装卸搬运收入300万元。(2)将配备有20名操作人员的1号船舶出租给甲公司使用，取得租金收入300万元，出租期间，远

甲2006年应缴纳个人所得税()元。丙2006年10月份应缴纳个人所得税()元。

关于土地增值税的减免税优惠，下列表述正确的有()。

按照个人所得税的规定，下列所得应征税的有()。

该公民2005年由单位代扣代缴的工资薪金所得个人所得税()元。劳务报酬所得应纳个人所得税()元。

焊接电弧弧柱区的长度()。

“唐宋八大家”中宋代占了六家，他们是________、________、________、________、________、________。

若两个以上人民法院对同一行政案件都有管辖权，起诉人向有管辖权的人民法院均提起诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

期末，民间非营利组织应将非限定性收入转入“非限定性净资产”科目的贷方，借记的会计科目可能有()。

幼儿在结构游戏中，由独自搭建发展为能与同伴联合搭建，主要反映了游戏中幼儿()的水平。

甲盗割正在使用中的电话线，导致通信大面积中断。对于甲的行为应()

中国资产阶级民主革命是由以孙中山为首的资产阶级革命派首先发动的。资产阶级革命派的骨干是

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用“综合业务数字网”(又称“一线通”)接入因特网的优点是上网、通话两不误，它的英文缩写是()。

“唐宋八大家”中宋代占了六家，他们是、、、、、。