A公司为2000年1月1日设立的股份有限公司,2000年和2001年适用的所得税率为15%,从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法,2000年和2001年累积发生的应纳税时间性

admin2011-02-25 46

问题 A公司为2000年1月1日设立的股份有限公司,2000年和2001年适用的所得税率为15%,从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法,2000年和2001年累积发生的应纳税时间性差异为650000元,至2004年12月31日止,累积发生的可抵减时间性差异为200000元,应纳税时间性差异为1000000元。该公司所采用的下列会计处理方法及其计算的金额中,不正确的有( )。

选项 A、2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额,当期应交的所得税等于当期的所得税费用
B、至2004年12月31日,该公司递延税款账面贷方余额为264000元
C、2002年1月1日计算并确认递延税款借方金额214500元,并减少当期所得税费用214500元
D、2002年1月1日采用追溯调整法,计算并确认递延税款贷方金额214500元,并调增年初留存收益214500元

答案C,D

解析该公司2000年和2001年采用应付税款法核算,因此,2000年和2001年不计算应纳税时间性差异对所得税的影响金额,当期应交的所得税等于当期的所得税费用；到2004年12月31日,该公司递延税款账面贷方余额=(1000000-200000)×33%=264000(元)；2002年1月1日采用追溯调整法计算的递延税款贷方金额=650000×33%=214500(元),此项应调减年初留存收益214500元。

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A公司为2000年1月1日设立的股份有限公司,2000年和2001年适用的所得税率为15%,从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法,2000年和2001年累积发生的应纳税时间性

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中级会计专业技术资格

某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

在现代企业制度的财产关系中，出资者享有的所有者权益有()。

在督促程序中，债务人如果对支付令有异议的，应当自收到支付令之日起()内提出异议。

国有独资公司监事会成员不得(　　)。

关于行政复议的说法，错误的是()。

政府根据财政资金状况和经济社会发展需要决定发行公债的时间、规模、种类和期限，这体现了政府债务收入的()特征。

通常情况下，比例税率的优点是()。

在会计核算工作中，要求企业不高估资产或收益、也不低估负债或费用，这体现的会计信息质量要求是()。

影响财政支出规模的因素有()。

按税率与课税对象的变动关系进行分类，税率分为()。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。()

搜寻二手资料的方法有()

关于钩端螺旋体病的描述，错误的是()

世界卫生组织对健康的定义以下哪一项是错误的

在每年的安全生产事故统计中可以发现，触电事故造成的死亡人数占据非常大的比例，每年由于触电造成的死亡人数超过8000人。触电事故具有一定的特性，下列关于触电事故的特性，说法正确的是()。

()的出版，标志着教育学作为一门规范的、独立的学科正式诞生。

Accordingtothetext,themaindifferencebetweenamultinationalcorporationandasmallbusinessliesinTheauthor’sattitu

在网络管理的五大要素中，性能管理包括监视和______两大功能。

A公司为2000年1月1日设立的股份有限公司,2000年和2001年适用的所得税率为15%,从2002年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2002年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为债务法,2000年和2001年累积发生的应纳税时间性

中级会计实务

中级会计专业技术资格

某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

在现代企业制度的财产关系中，出资者享有的所有者权益有()。

在督促程序中，债务人如果对支付令有异议的，应当自收到支付令之日起()内提出异议。

国有独资公司监事会成员不得( )。

关于行政复议的说法，错误的是()。

政府根据财政资金状况和经济社会发展需要决定发行公债的时间、规模、种类和期限，这体现了政府债务收入的()特征。

通常情况下，比例税率的优点是()。

在会计核算工作中，要求企业不高估资产或收益、也不低估负债或费用，这体现的会计信息质量要求是()。

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按税率与课税对象的变动关系进行分类，税率分为()。

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。()

搜寻二手资料的方法有()

关于钩端螺旋体病的描述，错误的是()

世界卫生组织对健康的定义以下哪一项是错误的

在每年的安全生产事故统计中可以发现，触电事故造成的死亡人数占据非常大的比例，每年由于触电造成的死亡人数超过8000人。触电事故具有一定的特性，下列关于触电事故的特性，说法正确的是()。

()的出版，标志着教育学作为一门规范的、独立的学科正式诞生。

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国有独资公司监事会成员不得(　　)。