首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2013年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下: (1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元,另每月取得公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2013年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下: (1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元,另每月取得公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1
admin
2016-06-04
60
问题
某外国籍公民甲先生在中国境内无住所,2013年7月受境外公司委派至境内乙公司任职,此后一直在中国境内居住。2015年取得的收入情况如下:
(1)每月取得中国境内乙公司支付的工资18000元,另每月取得公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。
(2)8月在境外取得由境外公司支付在境外使用的特许权的特许权使用费80000元。
(3)9月将租入的一套住房转租,当月向出租方支付月租金4500元,转租收取月租金6500元,当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元,并取得有效凭证。
(4)10月以160万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元,受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。
(5)11月,在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品,同时参加该商场举行的抽奖活动,抽中价值5000元的奖品。
(6)12月,为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元,通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。
要求:根据上述资料,回答问题,需计算出合计数。
(1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。
(2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。
(3)计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。
(5)计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。
(6)计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。(2012年考题改编)
选项
答案
(1)甲先生每月取得的住房补贴免交个人所得税,但现金形式的伙食补贴应计入工资薪金总额计缴个人所得税。因为外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴可以免征个人所得税。 (2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费在国内不交个人所得税。 因为甲在中国境内无住所,且居住未满5年,其来源于中国境外的所得仅就由中国境内公司、 企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。 (3)转租住房应缴纳的个人所得税=(6500—4500—500—800)×10%=70(元) (4)转让受赠房产的应纳税所得额=1600000—950000—100000=550000(元) 受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后,再次转让该项不动产的,在缴纳个人所得税时,以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额。 (5)应缴纳的个人所得税=5000×20%=1000(元) (6)捐赠允许扣除的限额=40000×(1—20%)×30%=9600(元) 应缴纳的个人所得税=[40000×(1—20%)一9000]×30%一2000=4900(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zCHc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。
对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的,向()申请复议。
某企业2007年有净吨位为500吨的机动船舶6艘,自重吨位为8吨的载货汽车10辆,小轿车2辆,2007年5月购入小型货车1辆,自重吨位为2吨。自重吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元,载货汽车每吨全年税额72元,小轿车每辆全年税额420元。该公司应缴纳
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括()。
在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()
下列各项中,可以享受减征或免征企业所得税优惠待遇的企业有()。
下列各项中,按照有关规定可以不必计算缴纳印花税的有()。
某中外合资企业2006年接受某国有企业以房产投资人股,房产的市场价格为50万元,该企业还于2006年以自有房产与另一企业交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。
某公司办公大楼原值30000万元,2010年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5000万元,租金每年1000万元,当地规定房产税原值减除比例为20%,20l0年该公司应缴纳房产税()。
随机试题
下面关于妇女保健的知识,描述不恰当的是
(2010年)质量为m、长为2l的均质杆初始位于水平位置,如图4—67所示。A端脱落后,杆绕轴B转动,当杆转到铅垂位置时,AB杆B处的约束力大小为()。
政策研究咨询按政策性质划分,不包括()。
编制工程量清单时,可以依据施工组织设计、施工规范、验收规范确定的要素有()。【2013年真题】
下列资产中,应采用实地盘点法进行财产清查的有()。
企业从外单位取得的原始凭证遗失且无法取得证明的,应由当事人写明详细情况,由会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后,方可代作原始凭证。( )
下列有关证券组合风险的表述正确的有()。
词藻的妙用,在于能显示印象,从片段里生出完整来。有些境界可用白描的手法,有些非词藻不为功,这个道理自然也有人理会得。依我个人的偏嗜,词中的温飞卿是很懂得用词藻的;六朝文之所以大胜唐宋四六文者,会用词藻至少是一原因。词藻,文学的色泽,也是应付某种需要而生,并
事物内部包含肯定方面和否定方面,否定方面指()。
一位投资者用部分资金购买了股票和基金,一年后股票下跌了10%,基金升值了8%,此时他将全部股票和基金卖出获利5%,则他购买股票和基金所投入的资金比为:
最新回复
(
0
)