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  3. 中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50％的股权，其余50％为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1 000万元、600万元和400 万元；中国、

中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50％的股权，其余50％为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1 000万元、600万元和400 万元；中国、

admin2021-09-29  21
问题 中国一家跨国公司A公司，在乙国设立子公司B公司。B公司在丙国设立C公司，为B公司的子公司；A公司和B公司各持有下一附属公司50％的股权，其余50％为所在国股东持有；2019年度A、B、C公司国内税前所得分别为1 000万元、600万元和400 万元；中国、乙国、丙国企业所得税税率分别为25％、24％和20％，三家公司当年税后利润一半用于分派股利。乙国、丙国对本国居民纳税人支付给母公司股利征收10％的预提所得税。
根据上述资料，回答下列问题：
A公司向我国实际应缴纳的所得税额为(          )万元。
选项 A、290．43
B、283．00
C、239．58
D、250．00
答案D
解析 A公司的应纳税所得总额=1 000+132+43=1175(万元)，即境内所得1 000万元，境外所得175万元。
A公司应纳所得税总额=1175×25％=293．75(万元)
A公司抵免限额=293．75×175÷1175=43．75(万元)
A公司就获得的股利132万元直接缴纳和间接负担的所得税额=132×10％+43=56．2(万元)比较大小，确定可抵免金额=43．75(万元)
A公司向我国实际应缴纳的所得税额=293．75－43．75=250(万元)
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