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  3. 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，本期发生下列业务： ①购入免税农产品22 600元，作库存商品入库。 ②购入工程物资一批，用于自营设备，价款4 000元(不含增值税)，货款尚未支付。 ③遭受火灾影响，损失原材料一批

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，本期发生下列业务： ①购入免税农产品22 600元，作库存商品入库。 ②购入工程物资一批，用于自营设备，价款4 000元(不含增值税)，货款尚未支付。 ③遭受火灾影响，损失原材料一批

admin2015-05-25  53
问题 某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，本期发生下列业务：
    ①购入免税农产品22 600元，作库存商品入库。
    ②购入工程物资一批，用于自营设备，价款4 000元(不含增值税)，货款尚未支付。
    ③遭受火灾影响，损失原材料一批，该批原材料实际成本为6 000元。
    ④上月销售甲产品由于质量不符合要求退回，产品价款50 000元，增值税额8 500元，退货款以银行存款支付。
    ⑤交纳本月增值税额10 000元。
要求：
    (1)根据经济业务①，编制会计分录
    (2)根据经济业务②，编制会计分录
    (3)根据经济业务③，编制会计分录
    (4)根据经济业务④，编制会计分录
    (5)根据经济业务⑤，编制会计分录
选项
答案(1)借：库存商品 19 662 应交税费——应交增值税(进项税额) 2 938 贷：库存现金 22 600 (2)借：工程物资 4 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 680 贷：应付账款 4 680 (3)借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7 020 贷：原材料 6 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 020 (4)借：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 8 500 贷：银行存款 58 500 (5)借：应交税费——应交增值税(已交税金) 10 000 贷：银行存款 10 000
解析
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