首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按
admin
2017-06-15
47
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收入时逐笔结转,商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项:(1)3月2日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为200我那元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月15日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月5日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10%的销售折让,该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月20日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2.55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。
(4)10月5日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为120万元,已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入,完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定。至2011年12月31日已发生的成本为50万元,预计完成劳务还将发生成本30万元。(不考虑安装劳务增值税)
(5)1 1月10日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元,市场售价为10万元。
(6)12月20日,收到国债利息收入59万元,以银行存款支付销售费用5.5万元,支付税收滞纳金2万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)(2012年)
根据资料(2)至(5),下列各项中,会计处理正确的是( )。
选项
A、5月5日,甲公司发生销售折让时的会计分录:
借:主营业务收入30
应交税费一应交增值税(销项税额)5.1
贷:银行存款35.1
B、9月20日,甲公司销售材料时的会计分录:
借:银行存款17.55
贷:其他业务收入15
应交税费一应交增值税(销项税额)2.55
借:其他业务成本10
贷:原材料10
C、11月10日,甲公司向本公司行政管理
人员发放自产产品时的会计分录:
借:管理费用11.7
贷:应付职工薪酬1 1.7
借:应付职工薪酬11.7
贷:主营业务收入10
应交税费一应交增值税(销项税额)1.7
借:主营业务成本8
贷:库存商品8
D、12月31日,甲公司确认劳务收入,结
转劳务成本的会计分录:
借:预收账款75
贷:主营业务收入75
借:主营业务成本50
贷:劳务成本50
答案
A,B,C,D
解析
选项D,完工百分比=50/(50+30)×100%=62.5%,应确认劳务收入=120×62.5%=75(万元),应结转已发生的劳务成本50万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zGu0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列属于成本核算的一般程序的有()。
事业单位会计要素包括()。
甲公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,商品售价不含增值税额,其销售成本随销售同时结转。所得税税率25%。甲公司2012年发生如下经济业务:(1)向乙公司销售甲产品一批,销售价格500000元,产品成本300000元。产品已经发出,
企业的净利润及其分配情况作为所有者权益变动的组成部分,不需要单独设置利润分配表列示。()
某企业2012年12月31日结账后的“现金”科目余额为10000元,“银行存款”科目余额为800000元,“其他货币资金”科目余额为200000元,“交易性金融资产”科目余额为500000元。则该企业2012年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额
企业在只生产一种产品的情况下,本期发生的构成产品成本的费用均为直接费用。()
在已确认减值损失的金融资产价值恢复时,下列金融资产的减值损失不得通过损益转回的是()。
企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息均应计人财务费用。()
某企业2011年度的财务报告于2012年3月31日对外批准报出,该企业2012年5月售出的产品2012年6月被退回时,其冲减的销售收入应在退回当期记人()科目。
随机试题
简述《共产党宣言》的主要内容。
预防肠道传染病,采用切断传播途径主要措施
A.总体目标B.过程目标C.教育目标D.行为目标E.健康目标“通过项目实施,降低人群高血压患病率,提高社区健康水平”,属于
调查表中2位数标记法描述左上第二乳磨牙应为
建筑工程一切险加保了第三者责任险,下列事件中保险公司应承担赔偿责任的有()。
根据建设工程项目总进度目标论证的工作步骤,在完成“项目结构分析”作之后立即进行的工作是()。
对于划分为损失类的贷款,应按贷款余额的()计提专项准备金。
材料:以下是一位教师设计的“建设中国特色社会主义理论”的教学目标:(1)知识与能力:了解邓小平理论形成和发展的过程,认识邓小平理论是建设中国特色社会主义的指导思想。了解“三个代表”重要思想的主要内容,认识它是对邓小平理论的发展,认识它同马克思主义、毛
在进行德育活动时,教师要关心学生、相信学生、理解学生,同时又要指出他们在发展中的不足,绝不降低要求,通过爱与民主感染学生、教育学生。这体现了德育的()原则。
【2015年福建.单选】提出“人类之所以千差万别,便是由于教育之故"的是以“白板说”著称的教育家()。
最新回复
(
0
)