甲企业成立于20×8年,主要从事A产品的生产和销售.适用的所得税税率为5%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用年限为5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法及净残值相同,税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现

admin2022-06-07  19

问题 甲企业成立于20×8年,主要从事A产品的生产和销售.适用的所得税税率为5%。3月10日购入价值200万元的设备,当日投入使用,预计使用年限为5年,无残值,企业采用年限平均法计提折旧,税法与会计折旧方法及净残值相同,税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现销售收入2 000万元,发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除,超过部分结转到以后年度扣除。20×8年年末甲企业应确认的递延所得税资产为(          )。

选项 A、16.25万元
B、12.5万元
C、8.75万元
D、17.5万元

答案A

解析 甲企业20×8年年末应确认的递延所得税资产=(350-2 000×15%+200/5×9/12-200/10×9/12)×25%=16.25(万元)。
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