A公司为增值税一般纳税人。2×18年9月末,A公司开始对其生产设备进行更新改造,该设备的账面价值为2 360万元,其中,拆除该设备中的发电装置部分的账面价值为300万元。该设备改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的发电装置800万元,增值税额104万

admin2022-06-07  25

问题 A公司为增值税一般纳税人。2×18年9月末,A公司开始对其生产设备进行更新改造,该设备的账面价值为2 360万元,其中,拆除该设备中的发电装置部分的账面价值为300万元。该设备改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的发电装置800万元,增值税额104万元;(2)在资本化期间所占用的外币一般借款产生利息100万元。发生汇兑差额60万元;(3)设备改造过程中发生人工费用220万元;(4)外购工程物资400万元(全部用于该设备),增值税额52万元。该改造工程于2×18年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素,A公司对该设备更新改造后的入账价值是(          )。

选项 A、3 580万元
B、3 640万元
C、3 776万元
D、3 844万元

答案A

解析 A公司对该设备更新改造后的入账价值=2 360-300+800+100+220+400=3 580(万元)。本题中不允许资本化的项目包括:①购买工程物资和新装置的增值税进项税额;②一般借款的汇兑差额。
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