甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： (1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。 (2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品2

admin2019-01-15 54

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项：
(1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。
(2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件。已知，A化妆品每件不合税售价为0．2万元，B化妆品每件不合税售价为0．1万元。
(3)7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业(一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知，甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示)。
(1)计算事项(1)中甲公司的销项税额。
(2)计算事项(2)中甲公司的销项税额。
(3)计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。(2017年)

选项

答案(1)事项(1)中甲公司的销项税额=1332÷(1+11％)×11％=132(万元)。 (2)事项(2)中甲公司的销项税额=(0．2×400+0．1×200)×17％=17(万元)。 (3)事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额=30×17％+3×11％=5．43(万元)。

解析 (1)①销售不动产适用11％增值税税率；②“1332万元”题目明示为含税销售额，应当价税分离。
(2)将B化妆品用于赠送，应当视同销售货物，缴纳增值税。
(3)(1)增值税专用发票上注明的价款为不含增值税价款；(2)接受的交通运输服务，适用的增值税税率为11％。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zJj0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2017年发生如下事项： (1)1月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。 (2)5月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品2

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。

根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，不属于证券交易内幕信息的是()。

根据规定，《外汇管理条例》的调整范围包括()。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有()。

甲、乙两公司合作开发一项发明，且双方事先没有约定专利申请权利的归属，下列说法不正确的有()。

根据票据法律制度的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。

股份有限公司董事会决议违反法律、行政法规，致使公司遭受严重损失时，凡参与决议的董事对公司负赔偿责任。()

年终，应将_________账户的余额转入“结余”账户的贷方

高压发生器的作用不包括

劳动卫生学是研究什么的学科

评价企业短期偿债能力的指标有()。

下列哪种做法符合《公务员法》的规定?()(司考2006．2．49)

根据《中华人民共和国城市房地产管理法》的规定，县级以上地方人民政府出让土地使用权用于房地产开发的，须根据()下达的控制指标，拟订年度出让土地使用权总面积方案。

施工安全风险识别的方法有FMEA()等。

教师成长的起始阶段是()。

在教育劳动过程中个体形成比较稳定的道德观念、行为规范与道德品质总和的素硅是()。

在待排序的元素序列基本有序的前提下，效率最高的排序方法是()。