李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2016年年初，李先生向其主管税务机关报送了2015年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2015年度的主营业务收

admin2016-10-17 35

问题李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2016年年初，李先生向其主管税务机关报送了2015年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2015年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．5万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)合伙企业在2015年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中；
(2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费用中；
(3)期间费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元，业务招待费1．6万元；
(4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；
(6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2015年的租赁费共3000元，已计入营业成本；
(7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2015年度利润6万元，经税务机关审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算甲企业允许税前扣除的广告费、业务宣传费和业务招待费；

选项

答案广告费，业务宣传费扣除限额=70×15％=10．5(万元) 实际发生的广告费和业务宣传费=2．5+0．5=3(万元)，准予据实扣除业务招待费扣除限额=70×0．5％=0，35(万元)＜1．6×60％=0．96(万元)。可以扣除0．35万元合计金额=3+0．35=3．35(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是()。

纳税人不在本地或土地使用权尚未确定的,由()缴纳土地使用税。

某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。要求:计算该公司应纳的营业税。

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

下列项目属于免征或不征房产税的有()。

居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。

根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。

Ifwehadknownthatshehadplannedtoarrivetoday,we______heratthebusstation.

Itisrequestedthateverystudent______apaperonsustainabledevelopment.

下列不是健康城市标准的是()

关于全部投资现金流量表，下列说法正确的有()。

企业战略从基层单位自下而上地产生，并加以推进和实施。这是战略实施的()模式。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是(　　　)。

资源的不可模仿性是竞争优势的来源，也是价值创造的核心。资源的不可模仿性主要有以下形式()。

在设计窗体时双击窗体的任何地方，可以打开的窗口是(　　)。

A、inapolicestationB、bytheroadsideC、intheprisonD、inalawcourtD

税法

注册会计师

下列所得中应计入工资、薪金所得纳税的是()。

纳税人不在本地或土地使用权尚未确定的,由()缴纳土地使用税。

某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。要求:计算该公司应纳的营业税。

资源税纳税人自产自用的应税产品,其纳税义务发生时间为()。

营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

下列项目属于免征或不征房产税的有()。

居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()。

根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是()。

Ifwehadknownthatshehadplannedtoarrivetoday,we______heratthebusstation.

Itisrequestedthateverystudent______apaperonsustainabledevelopment.

下列不是健康城市标准的是()

关于全部投资现金流量表，下列说法正确的有()。

企业战略从基层单位自下而上地产生，并加以推进和实施。这是战略实施的()模式。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是( )。

资源的不可模仿性是竞争优势的来源，也是价值创造的核心。资源的不可模仿性主要有以下形式()。

在设计窗体时双击窗体的任何地方，可以打开的窗口是( )。

A、inapolicestationB、bytheroadsideC、intheprisonD、inalawcourtD

根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、经理持有本公司的股份在一定期间内不得转让，该期间是(　　　)。

在设计窗体时双击窗体的任何地方，可以打开的窗口是(　　)。