丁公司2014年年末的长期借款余额为12 000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在

admin2016-02-15 35

问题丁公司2014年年末的长期借款余额为12 000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

注：表中“*”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。

选项

答案A=一7 500+6 000+2 600—52—540=508(万元) B=2 600×8％／4：52(万元) 说明：利息支付方式不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2 600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。 C一1450—52—540=503 得出：C=503+540+52+1450=2 545(万元) D=(2 600一1450)×8％／4=23(万元) 说明：由于1150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2 600一1450)万元一个季度的利息。一450+E一690一E×8％／4≥500 得出：E≥1673．47。银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E为1700万元。

解析

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