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丁公司2014年年末的长期借款余额为12 000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在
丁公司2014年年末的长期借款余额为12 000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在
admin
2016-02-15
57
问题
丁公司2014年年末的长期借款余额为12 000万元,短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元,如果资金不足,可向银行借款。假设:银行要求借款的金额是100万元的倍数,而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初,偿还借款本金发生在季度期末,先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提,并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算,部分信息如下表所示:
注:表中“*”表示省略的数据。
要求:确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案
A=一7 500+6 000+2 600—52—540=508(万元) B=2 600×8%/4:52(万元) 说明:利息支付方式不能默认为是利随本清,而是将所有短期借款利息分摊到各季度,由于1450万元是季末归还的,所以本季度还是归还原借款2 600万元一个季度的利息,也就是与第一季度利息相同。 C一1450—52—540=503 得出:C=503+540+52+1450=2 545(万元) D=(2 600一1450)×8%/4=23(万元) 说明:由于1150万元是季度末归还的,所以本季度还是要计算利息,即要计算本季度初短期借款(2 600一1450)万元一个季度的利息。 一450+E一690一E×8%/4≥500 得出:E≥1673.47。 银行要求借款的金额是100万元的倍数,所以E为1700万元。
解析
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