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甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,未计提存货跌价准备,售价为2000万
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,未计提存货跌价准备,售价为2000万
admin
2017-11-06
42
问题
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为17%,适用的所得税税率均为25%。甲公司2×16年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元,未计提存货跌价准备,售价为2000万元,增值税税额为340万元,另付安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计采用的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2×16年12月31日甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为( )万元。
选项
A、50.38
B、119.44
C、48.75
D、60
答案
C
解析
2×16年12月31日合并财务报表应确认的递延所得税资产=[(2000-1760)-(2000-1760)÷4×9/12]×25%=48.75(万元);或=[(2008-1768)-(2008-1768)÷4×9/12]×25%=48.75。因安装费不影响未实现损益金额,故不予考虑。
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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