2. 财经
  3. 某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。 该单位按以下办法缴纳了土地增值税： ①收入： 5000万元 ②扣除项目总额=1000+2

某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。 该单位按以下办法缴纳了土地增值税： ①收入： 5000万元 ②扣除项目总额=1000+2

admin2013-02-14  65
问题 某企业(非房地产单位)转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价2000万元，评估费用30万，交易手续费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税：
    ①收入： 5000万元
    ②扣除项目总额=1000+2000+[5000×5％×(1+7％+3％)]+5000×0．5‰+30+50+(1000+2000)×10％=3000+275+2．5+80+300=3657．5(万元)
    ③土地增值额5000－3657．5=1342．5(万元)
    ④土地增值额占扣除项目金额的比率1342．5÷3657．5×100％≈37％适用30％税率
    ⑤实际缴纳土地增值税=1342．5×30％=402．75(万元)
    要求：作为注册税务师，根据以上资料分析土地增值税的计算是否正确，如不正确，应如何调整。
选项
答案纳税人纳税有错误，因出售的是旧房，评估价格中已包含了费用，所以不应再扣除10％的开发费用，多扣除了(1000+2000)×10％=300(万元)，应按以下办法调整纳税： 　　①扣除项目中调减300万元：3657．5－300=3357．5(万元) 　　②增值额调增300万元：1342．5+300=1642．5(万元) 　　③增值额占扣除项目金额的比率1642．5÷3357．5×100％=49％ 　　④适用税率30％应纳税额：1642．5×30％=492．75(万元) 　　⑤应补缴税款：492．75－402．75=90(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zMYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)