某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量400

admin2017-12-05 32

问题某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用——其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差公斤数属于正常损失数量。
问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

选项

答案货物抵消招待费，未作销售处理，造成少缴增值税83061．95元(722000÷1．13×13％)，也使账载的招待费减少。企业错账分录：借：管理费用——其他 722000 贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 贷：库存商品 350088 调整分录：借：应付账款 371912（722000—350088）主营业务成本 350088 贷：主营业务收入 638938．05 应交税费——应交增值税（销项税额） 83061．95

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zMig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是().(2016年)

根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。(2017年)

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，除当事人各方同意适用简易程序的案件可以适用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以适用简易程序。这些案件包括()。(2016年)

下列关于定金和预付款的说法中，正确的是()。(2017年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是()。(2017年)

非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。

A．滤过膜受损B．系膜基质受损C．分子屏障受损D．电荷屏障受损女性，31岁，水肿1个月，尿蛋白4.5g／d，以白蛋白为主，本例蛋白尿属于哪种损伤所致

正常情况下，抗菌药盐酸小檗碱片的外观性状为

患者，女，36岁，近日因胃痛胀满、消化不良、便秘、痛经前来就医，经医生诊断，证属脾胃不和、积滞内停，于是选用六味安消散进行治疗。上题所选中成药的臣药为

可以将购买收益性房地产看作():这种投资所需的投入的资本额,是房地产的价格;试图获取收益,是房地产预期会产生的净收益。

在会计电算化条件下，必须每天将会计账务数据打印输出。()

()是指在正常的市场条件和给定的置信水平下，某一投资组合在给定的持有期间内可能发生的最大损失。

对()旅游者，导游人员应主动接近他们，对他们给予关心体贴，但不宜过分热情，也不宜与其说笑，而应以行动感化他们。

使用“内省的方法”来研究心理现象的心理学家有()。

甲与乙订立买卖合同，约定甲于10月10日交货，乙在收货后10天内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资金以逃避债务的行为。对此，甲可依法行使（）。

Dogsaresocialanimalsandwithoutpropertraining,theywillbehavelikewildanimals.Theywillspoilyourhouse,destroyyo

涉税服务实务

税务师职业资格

下列债权请求权中，法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是().(2016年)

根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。(2017年)

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，除当事人各方同意适用简易程序的案件可以适用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以适用简易程序。这些案件包括()。(2016年)

下列关于定金和预付款的说法中，正确的是()。(2017年)

根据《企业破产法》及相关规定，下列关于和解的说法中，正确的是()。(2017年)

非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有()。

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( )。

A．滤过膜受损B．系膜基质受损C．分子屏障受损D．电荷屏障受损女性，31岁，水肿1个月，尿蛋白4.5g／d，以白蛋白为主，本例蛋白尿属于哪种损伤所致

正常情况下，抗菌药盐酸小檗碱片的外观性状为

患者，女，36岁，近日因胃痛胀满、消化不良、便秘、痛经前来就医，经医生诊断，证属脾胃不和、积滞内停，于是选用六味安消散进行治疗。上题所选中成药的臣药为

可以将购买收益性房地产看作():这种投资所需的投入的资本额,是房地产的价格;试图获取收益,是房地产预期会产生的净收益。

在会计电算化条件下，必须每天将会计账务数据打印输出。()

()是指在正常的市场条件和给定的置信水平下，某一投资组合在给定的持有期间内可能发生的最大损失。

对()旅游者，导游人员应主动接近他们，对他们给予关心体贴，但不宜过分热情，也不宜与其说笑，而应以行动感化他们。

使用“内省的方法”来研究心理现象的心理学家有()。

甲与乙订立买卖合同，约定甲于10月10日交货，乙在收货后10天内付款。交货期届满时，甲发现乙有转移资金以逃避债务的行为。对此，甲可依法行使（）。

Dogsaresocialanimalsandwithoutpropertraining,theywillbehavelikewildanimals.Theywillspoilyourhouse,destroyyo

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。