某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量400

admin2017-12-05 24

问题某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2015年共生产成品数量20044662．07公斤，而该公司财务入库数量为19994603．32公斤，相差50058．75公斤。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用——其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差公斤数属于正常损失数量。
问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

选项

答案货物抵消招待费，未作销售处理，造成少缴增值税83061．95元(722000÷1．13×13％)，也使账载的招待费减少。企业错账分录：借：管理费用——其他 722000 贷：应付账款 722000 借：应付账款 350088 贷：库存商品 350088 调整分录：借：应付账款 371912（722000—350088）主营业务成本 350088 贷：主营业务收入 638938．05 应交税费——应交增值税（销项税额） 83061．95

解析

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税务师职业资格

甲厂与乙厂为共谋发展，将二厂的汽车司机班组建成一个运输队，共同经营，该运输队未取得法人资格。对该运输队经营中所负债务，甲厂与乙厂应承担()。(2014年)

根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。(2017年)

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，除当事人各方同意适用简易程序的案件可以适用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以适用简易程序。这些案件包括()。(2016年)

在行政诉讼中，人民法院审查()，属于对证据真实性的审查。(2010年)

根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有()。(2018年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。

男，10岁。右髋部肿痛，跛行，伴低热、盗汗、食欲不振3周。查体：体温37．5℃，右髋部活动受限，Thomas征阳性。髋关节X线片见关节间隙略窄，边缘性骨破坏，其诊断首先应考虑为()

()中的项目会一直显示在开始菜单中，便于用户快速打开。

手术室对患者实施自身输血能够采取的措施不包括

甲国某公司拟认购中国境内一家股份有限公司的增资股份，该股份有限公司股东均为中国公民。根据我国相关法律规定，关于该认购增资合同的法律适用和管辖，下列哪一选项是正确的？

关于施工预算和施工图预算之间区别的表述，不正确的是（）。

建设工程安全事故调查组应当提交事故调查报告的时间为()。

下列各句中，划线的成语使用恰当的一项是()

已知向量组(I)：α1，α2，α3；(II)：α1，α2，α3，α4；(Ⅲ)：α1，α2，α3，α5．如果各向量组的秩分别为r(I)=r(Ⅱ)=3，r(Ⅲ)=4．证明向量组α1，α2，α3，α5-α4的秩为4．

A、正确B、错误A

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税务师职业资格

甲厂与乙厂为共谋发展，将二厂的汽车司机班组建成一个运输队，共同经营，该运输队未取得法人资格。对该运输队经营中所负债务，甲厂与乙厂应承担()。(2014年)

根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有()。(2017年)

根据《行政诉讼法》及司法解释规定，除当事人各方同意适用简易程序的案件可以适用简易程序外，一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件，同样可以适用简易程序。这些案件包括()。(2016年)

在行政诉讼中，人民法院审查()，属于对证据真实性的审查。(2010年)

根据《刑法》及有关规定，下列关于追诉时效的说法中，正确的有()。(2018年)

根据《企业破产法》及司法解释规定，针对债务人处理财产的有关行为，管理人提出请求撤销而法院不予支持的情形有()。(2016年)

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，( )。

男，10岁。右髋部肿痛，跛行，伴低热、盗汗、食欲不振3周。查体：体温37．5℃，右髋部活动受限，Thomas征阳性。髋关节X线片见关节间隙略窄，边缘性骨破坏，其诊断首先应考虑为()

()中的项目会一直显示在开始菜单中，便于用户快速打开。

手术室对患者实施自身输血能够采取的措施不包括

甲国某公司拟认购中国境内一家股份有限公司的增资股份，该股份有限公司股东均为中国公民。根据我国相关法律规定，关于该认购增资合同的法律适用和管辖，下列哪一选项是正确的？

关于施工预算和施工图预算之间区别的表述，不正确的是（）。

建设工程安全事故调查组应当提交事故调查报告的时间为()。

下列各句中，划线的成语使用恰当的一项是()

已知向量组(I)：α1，α2，α3；(II)：α1，α2，α3，α4；(Ⅲ)：α1，α2，α3，α5．如果各向量组的秩分别为r(I)=r(Ⅱ)=3，r(Ⅲ)=4．证明向量组α1，α2，α3，α5-α4的秩为4．

A、正确B、错误A

非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，(　　)。