2. 自考
  3. 某家用电器销售企业出纳员青睐手股票投资，但苦于没有足够的资金。有一天，一家老客户交给他一张用于购买家用电器的10万元支票，由于关系很熟悉，所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续，但

某家用电器销售企业出纳员青睐手股票投资，但苦于没有足够的资金。有一天，一家老客户交给他一张用于购买家用电器的10万元支票，由于关系很熟悉，所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续，但

admin2019-01-12  25
问题 某家用电器销售企业出纳员青睐手股票投资，但苦于没有足够的资金。有一天，一家老客户交给他一张用于购买家用电器的10万元支票，由于关系很熟悉，所以支票的“收款人”栏目没有填写。该出纳员拿到这张支票以后本应在“收款人”栏目填上本企业名称并交本企业办理入账手续，但他没有这样做，而是瞒着本企业私自将该支票交给自己朋友的一家私人企业，经背书后套出了10万元现金，用于自己的股票投资。他的这一行为没有人发现，而该老客户也由于“信任”多次送来不填收款人名称的支票，他重复使用上述手法，通过私人企业“帮忙”，将支票套成现金，全部用于股票投资，共套取公款160万元。年末该客户和本企业对账时才发现了这些问题，但为时已晚，所套款项已在股市里亏损大半。要求：指出该案例中各相关单位在会计控制制度方面存在的问题。
选项
答案本案例主要涉及货币资金和销售的会计控制，涉及出票、收票和套现三方单位。 (1)从开票单位来说，违反国家《支付结算办法》等规定，违反货币资金控制制度的要求，开出空白抬头和印章齐全的支票。致使收款环节出漏洞，使支付的货款被截； (2)从收票单位来说，没有按规定程序与要求对收到的支票进行审核，以至没有将支票的抬头在审核以后及时补上，造成漏洞，让出纳员有可乘之机； (3)从将支票套现的单位来说，同样违反国家《支付结算办法》等规定，违规操作套取现金，反映出该单位可随便使用印章背书帮人随意套现的问题； (4)从销售控制制度来说，出纳员所在单位销售部门和会计部门没有及时跟踪核对销售收款情况，以致没有及时发现此类问题，造成了160万元公款的损失。
解析
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