首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务: (1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同
admin
2016-01-03
38
问题
甲百货商场为增值税一般纳税人,2014年12月发生下列业务:
(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.7万元,并向丙企业开具增值税专用发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含增值税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含增值税金额为3.51万元,甲百货商场实际收取的含增值税金额为2.34万元。
(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元,销售家用电器取得含增值税销售额58.5万元。
(4)从增值税一般纳税人乙企业处购人电视机一批,不含增值税销售额为70万元,采用托收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续,但尚未向甲百货商场开具增值税专用发票。
(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用,取得普通发票,支付的全部金额为23.4万元。
(6)采购一批羊绒衫,取得增值税专用发票并于当月认证,注明增值税税额为35万元,但在采购途中,该批羊绒衫因管理不善被盗40%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
有关甲百货商场零售金银首饰的税务处理,下列计算正确的是( )。
选项
A、甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10.53÷(1+17%)×1 7%=1.53(万元)
B、甲百货商场就该业务应计算的增值税销顼税额=(10.53—5.85)÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02(万元)
C、甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10.53÷(1+17%)×5%=0.45(万元)
D、甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=(10.53—5.85) ÷(1+17%)×5%+2.34÷(1+1 7%)×5%=0.3(万元)
答案
B,D
解析
(1)选项AB:对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税;
(2)选项CD:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zQl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家的财政税收的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。( )
关于总会计师性质与地位的下列表述中,符合会计法律制度规定的有( )。
某股份有限公司召开股东大会,拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中,能使公司合并决议得以通过的有( )。
某企业为增值税小规模纳税人,2005年6月取得销售收入(含增值税)95400元,购进原材料支付价款(含增值税)36400元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。该企业2005年6月应缴纳的增值税税额为( )元。
根据《增值税暂行务例》的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( )。
根据税收征税管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。
甲公司会计科被盗,会计人员在.清点财物时,发现除现金、财务印章外,还有6张票据被盗,其中包括:现金支票1张、转账支票1张;未承兑的商业汇票1张;填明“现金”字样的银行本票2张、未填明“现金”字样的银行汇票1张。要求:根据我国金融法律制度的规定。
根据《行政复议法》规定,行政复议机关受理行政复议申请,进行行政复议所发生的费用,由复议申请人承担。( )
随机试题
在宗法制度下,周代王位的传递实行()
Windows7中,被放入回收站中的文件仍然占用硬盘空间。
皮下埋植剂已到期,取埋植术前哪项检查是必要的患者咨询以后的避孕方式,应该给予什么处理
监理工程师同意采用承包商提出的改设计图纸的合理化建议,所发生的费用和收益应由( )分担或分享。
(二)某企业在确定产品产量指标时采取盈亏平衡分析法,盈亏平衡示意图见下图。该企业2012年计划生产一种产品,该产品单价为500元,单位产品的变动成本为250元,总固定成本为600万元。该企业2012年若想盈利100万元,则产销量是()
完全垄断市场上企业产量和价格决策的基本原则是()。
以下项目中,适用增值税零税率的有()。
网络沟通中的主体包括()
临床诊断最基本的技能是()
SOAP(Simple Object Access Protocol,简单对象访问协议)是基于(26)的分布式对象通信协议。
最新回复
(
0
)