某企业2015年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为货物含税收的10％(未单独核算)。收入对应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元，期间费用为360万元(其中招待费50万元，广告宣传

admin2017-03-15 69

问题某企业2015年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为货物含税收的10％(未单独核算)。收入对应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元，期间费用为360万元(其中招待费50万元，广告宣传费用88万元)，营业外支出200万元(其中80万元为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。
要求：计算该企业当年应缴纳的企业所得税税额。

选项

答案(1)运费收入=3510×10％÷(1+17％)=300(万元) (2)年度利润总额=3510÷(1+17％)+300－2580－360－200=160(万元) (3)企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12％以内的部分，准予税前扣除。捐赠扣除限额=160×12％=19．2(万元)。 (4)招待费扣除限额=(3510÷1．17+300)×5‰=16．5(万元)，小于50×60％=30(万元)，所以，招待费扣除金额为16．5万元。广告宣传费扣除限额=(3510÷1．17+300)×15％=495(万元) 实际发生额小于扣除限额，可以据实扣除。 (5)本期应纳税额=[160+(50－16．5)+(80－19．2)－60]×25％=48．58(万元)

解析

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债务人不履行和解协议的,人民法院应当强制其执行。()

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某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为()。

根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是()。

法国甲企业并购境内乙国有独资公司60%的股权，将其变更为外商投资企业，股权支付价款为120万元，2008年1月1日取得了外商投资企业营业执照。下列有关该并购行为的表述中，正确的是(　　)。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，当事人不能申请行政复议的是()。

外国投资者并购境内企业，投资者应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告的情形包括()。

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企业在销售商品的过程中，代购货单位垫付的包装费、运杂费不得计入应收账款，而应计入其他应收款。()

我国的货币市场主要包括()。

Economics,asweknowit,isthesocialscienceconcernedwiththeproduction,distribution,exchange,andconsumptionofgoods

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【S1】【S7】

A、thestudyofmodernIndiansocietiesB、thestudyofclimatologicalrecordsC、thestudyofpotteryD、thestudyofAnasazimytho

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甲有限责任公司注册资本为人民币8000万元，净资产为人民币1亿元，该公司变更为股份有限责任公司时，根据《公司法》的规定，折合的实收股本总额不得高于()。

某有限。责任公司的董事有私房一套，因家庭急需用钱，但一时间找不到买主，遂决定将该房产卖给本公司，此销售行为()。

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法国甲企业并购境内乙国有独资公司60%的股权，将其变更为外商投资企业，股权支付价款为120万元，2008年1月1日取得了外商投资企业营业执照。下列有关该并购行为的表述中，正确的是( )。

根据《行政复议法》的规定，下列各项中，当事人不能申请行政复议的是()。

外国投资者并购境内企业，投资者应就所涉情形向商务部和国家工商行政管理总局报告的情形包括()。

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某学生的智力年龄为10岁10个月，实际年龄为10岁，他的智商属于()。

下列哪项是五苓散的主治证候

女性，25岁，1个月前曾患泌尿系感染，服用阿莫西林治疗1周后停药，未就诊自行停药，突发寒战，高热，腰痛，尿频，尿痛1天，T39．5℃，两侧肋腰点压痛，尿常规：WBC满视野，应首选哪项治疗方案

企业在销售商品的过程中，代购货单位垫付的包装费、运杂费不得计入应收账款，而应计入其他应收款。()

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法国甲企业并购境内乙国有独资公司60%的股权，将其变更为外商投资企业，股权支付价款为120万元，2008年1月1日取得了外商投资企业营业执照。下列有关该并购行为的表述中，正确的是(　　)。