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2012年1月1日,A公司从二级市场支付价款1 060 000元(含已到付息期但尚未领取的利息60 000元)购入某公司发行的债券,另支付交易费用10 000元。该债券面值1 000 000元,剩余期限为2年,票面年利率为12%,每半年付息一次,A公司将其
2012年1月1日,A公司从二级市场支付价款1 060 000元(含已到付息期但尚未领取的利息60 000元)购入某公司发行的债券,另支付交易费用10 000元。该债券面值1 000 000元,剩余期限为2年,票面年利率为12%,每半年付息一次,A公司将其
admin
2013-12-12
45
问题
2012年1月1日,A公司从二级市场支付价款1 060 000元(含已到付息期但尚未领取的利息60 000元)购入某公司发行的债券,另支付交易费用10 000元。该债券面值1 000 000元,剩余期限为2年,票面年利率为12%,每半年付息一次,A公司将其划分为交易性融资产。
A公司的其他相关资料如下:
(1)2012年1月5日,收到该债券2011年下半年的利息60 000元。
(2)2012年6月30日,该债券的公允价值为1100 000元(不含利息)。
(3)2012年7月5日,收到该债券半年利息。
(4)2012年12月31日,该债券的公允价值为1 090 000元(不含利息)。
(5)2013年1月5日,收到该债券2012年下半年的利息。
(6)2013年3月31日,A企业将该债券出售,取得价款1 200 000元(含1季度利息30 000元)。
要求:假定不考虑其他因素,作出A公司的相关会计处理。
选项
答案
(1)2012年1月1日 借:交易性金融资产——成本 1 000 000 应收利息 60 000 投资收益 1 0 000 贷:银行存款 1 070 000 (2)2012年1月5日 借:银行存款 60 000 贷:应收利息 60 000 (3)2012年6月30日 借:交易性金融资产——公允价值变动 100 000 贷:公允价值变动损益 100 000 借:应收利息 60 000 贷:投资收益 60 000 (4)2012年7月5日 借:银行存款 60 000 贷:应收利息 60 000 (5)2012年12月31日 借:公允价值变动损益 10 000 贷:交易性金融资产——公允价值变动 10 000 借:应收利息 60 000 贷:投资收益 60 000 (6)2013年1月5日 借:银行存款 60 000 贷:应收利息 60 000 (7)2013年3月31日 借:应收利息 30 000 贷:投资收益 30 000 借:银行存款 1 200 000 公允价值变动损益 90 000 贷:交易性金融资产——成本 1 000 000 ——公允价值变动 90 000 投资收益 170 000 应收利息 30 000
解析
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