某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： (1) 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。 (2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。 (3) 销售自产小汽车，取得含增值

admin2010-01-18 33

问题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务：
(1) 购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。
(2) 进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。
(3) 销售自产小汽车，取得含增值税的销售收入9360万元。
(4) 兼营汽车修理修配业务收入50万元 (不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。
(5) 兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知：该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%，服务业的营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算该厂3月份应缴纳的增值税；
(2) 计算该厂3月份应缴纳的消费税；
(3) 计算该厂3月份应缴纳的营业税。

选项

答案(1) 该厂3月份应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳增值税 =9360÷(1+17%)×17%-800-10 =550(万元)汽车修理修配业务应缴纳增值税 =50×17%-3.4=5.1(万元) 该厂3月份应缴纳的增值税合计 =550+5.1=555.1(万元) (2) 该厂3月份应缴纳消费税 =9360÷(1+17%)×5% =400(万元) (3) 该厂3月份应缴纳营业税 =30×5%=1.5(万元)

解析自2009年1月1日起执行的修订后的增值税条例，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型转换。

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甲公司2016年2月份发生如下税费：车船税1万元，房产税1万元，印花税2万元，矿产资源补偿费1．5万元，耕地占用税0．8万元，城镇土地使用税2万元。假定不考虑其他因素，则甲公司本月应计入管理费用的金额为()万元。

甲企业于2012年9月1日以50000的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。净残值为0，采用直线法摊销。2013年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。

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某外贸公司在缴纳了90万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税110万元，后被查获。对该公司处理不正确的有：

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两根完全相同的细长(大柔度)压杆AB和CD如图所示，杆的下端为固定铰链约束，上端与刚性水平杆固结。两杆的弯曲刚度均为EI，其临界载荷Fa为()。

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甲公司2016年2月份发生如下税费：车船税1万元，房产税1万元，印花税2万元，矿产资源补偿费1．5万元，耕地占用税0．8万元，城镇土地使用税2万元。假定不考虑其他因素，则甲公司本月应计入管理费用的金额为()万元。

甲企业于2012年9月1日以50000的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。净残值为0，采用直线法摊销。2013年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为()元。

在带P1调节器无静差直流调速系统中，可以用()来抑制突加给定电压时的电流冲击，以保证系统有较大的比例系数来满足稳态性能指标要求。

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