税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。

admin2018-05-25 90

问题税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2012年1月一2013年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2016年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2012年一2015年企业所得税纳税情况如下：

要求：
企业2012年1月一2013年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理?

选项

答案根据规定，实际资产损失应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2012年1月～2013年12月未计提的折旧额准予追补至2012年和2013年在企业所得税前扣除。

解析

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对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()。

甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过()，经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。

根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产的情形有()。

法院审理过程中，被告人赵：某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，()不能作为定案的依据。

纳税人对税务机关()行为不服，可以依法申请税务行政复议。

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下述各项中属于医生违背尊重原则的是

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属于中央预算的政府采购项目，财政部有权确定发布其政府集中采购目录和政府采购限额标准。()

汉译英：“水渍险”，正确的翻译为(　　)。

根据路径一目标理论，努力建立舒适的工作环境，亲切友善，关心下属的要求，这种领导行为称为()。

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指针变量所保存的不是一般的数据值，而是程序中另一个对象的______。

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根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产的情形有()。

法院审理过程中，被告人赵：某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

根据行政诉讼法律制度的规定，()不能作为定案的依据。

纳税人对税务机关()行为不服，可以依法申请税务行政复议。

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下述各项中属于医生违背尊重原则的是

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属于中央预算的政府采购项目，财政部有权确定发布其政府集中采购目录和政府采购限额标准。()

汉译英：“水渍险”，正确的翻译为( )。

根据路径一目标理论，努力建立舒适的工作环境，亲切友善，关心下属的要求，这种领导行为称为()。

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指针变量所保存的不是一般的数据值，而是程序中另一个对象的______。

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汉译英：“水渍险”，正确的翻译为(　　)。