税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。

admin2018-05-25 72

问题税务师对某企业2016年度企业所得税汇算清缴鉴证结果如下：2016年度利润总额200万元，纳税调整增加40万元，年应纳税所得额240万元，适用税率25％，年应纳企业所得税60万元，累计预缴企业所得税50万元，2016年汇算清缴应补缴企业所得税10万元。
另外，发现该企业有一处房产在2012年1月一2013年12月未计提折旧，经询问企业有关人员获知，此处房产为企业直销门店营业用房，因企业营销策略调整，在此期间直销门店闲置未用而暂停计提折旧。经审核确认，该房产符合税法规定的年折旧额为30万元，企业于2016年补提这部分折旧，并计入“以前年度损益调整”。假定该企业2012年一2015年企业所得税纳税情况如下：

要求：
企业2012年1月一2013年12月未计提的折旧额在企业所得税中应如何处理?

选项

答案根据规定，实际资产损失应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；企业发现以前年度实际发生的、按照税法规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。所以，企业2012年1月～2013年12月未计提的折旧额准予追补至2012年和2013年在企业所得税前扣除。

解析

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根据行政强制法律制度的规定，发生下列()情形，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定。

对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满法定期限未恢复执行的，行政机关不再执行。根据行政强制法律制度的规定，该法定期限为()。

甲税务机关查实乙企业有偷税行为，依法作出税务处理决定，责令乙企业补缴税款并加收滞纳金；甲税务机关依法实施加收滞纳金超过()，经催告乙企业仍不履行的，甲税务机关可以依法强制执行。

下列关于民事诉讼当事人的表述中，正确的是()。

甲公司向乙银行借款，丙公司提供连带责任保证，现人民法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定，下列说法正确的有()。

根据企业破产法律制度的规定，下列选项中，可以作为破产债权申报的有()。

根据个人独资企业法律制度的规定，个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在()未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

《中华人民共和国行政处罚法》第四条和《中华人民共和国行政许可法》第五条分别要求有关行政处罚、行政许可的规定应当公布，未经公布的不得作为实施行政处罚、行政许可的依据。这体现了行政程序法的()。

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2010年12月31日，某公司“长期借款”账户贷方余额520000元，其中，2011年7月1日到期的借款为20000元，则当日编制的资产负债表中，“长期借款”项目的期末余额应为320000元。()

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