首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下: (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元; (2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元; (2)美容美发、中医按摩收入1
某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下: (1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元; (2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元; (2)美容美发、中医按摩收入1
admin
2009-07-04
80
问题
某市一娱乐公司2004年1月1日开业,经营范围包括娱乐,餐饮及其他服务,当年收入情况如下:
(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元;
(2)保龄球馆自7月1日开馆,至当年年底取得收入120万元;
(2)美容美发、中医按摩收入150万元;
(4)非独立核算的小卖部销售收入60万元;
(5)餐饮收入600万元(其中包括销售自制的180吨啤酒所取得的收入);
(6)与某公司签订租赁协议书,将部分空闲的歌舞厅出租,分别取得租金76万元、赔偿金4万元;
(7)派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元;
(8)经批准从事代销福利彩票业务取得手续费10万元。
(注:除税法统一规定的特殊项目外,该公司所在地省政府规定,其它娱乐业项目的营业税税率为5%)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算娱乐公司当年应缴纳的营业税;
(2)计算娱乐公司当年应缴纳的消费税;
(3)计算娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设税;
(4)计算娱乐公司当年应缴纳的教育费附加。
选项
答案
(1)①该公司主营娱乐业,门票收入按娱乐业税目计征,税率为20%。 门票收入应缴纳的营业税:220×20%=44(万元) 歌舞厅收入应缴纳的营业税:400×20%=80(万元) 游戏厅收入应缴纳的营业税:100×20%=20(万元) ②保龄球收入应缴纳的营业税:120×5%=6(万元) ③美容美发、中医按摩收入应缴纳的营业税:150×5%=7.5(万元) ④由于该公司是娱乐公司不是商业企业,征收率为6%。 非独立核算小卖部是兼营行为,不缴纳营业税,缴纳增值税。应缴纳的增值税:60÷(1+6%)×6%=3.40(万元) ⑤销售自制的180吨啤酒所取得的收入属于营业税的混合销售行为,征收营业税。 餐饮收入应缴纳的营业税:600×5%=30(万元) ⑥将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税:(76+4)×5%=4(万元) ⑦赴国外提供中医按摩服务取得收入属于境外发生的劳务,不是营业税的征收范围, ⑧代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税:10×5%=0.5(万元) 该娱乐公司当年应缴纳的营业税合计=44+80+20+6+7.5+30+4+0.5=192(万元) (2)该娱乐公司销售自制啤酒应缴纳的消费税=180×250÷10 000=4.5(万元) (3)该娱乐公司当年应缴纳的城市维护建设城建税=(192+3.40+4.5)×7%=14(万元) (4)该娱乐公司当年应缴纳的教育费附加=(192+3.40+4.5)×3%=6(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zbUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列财产属于债务人财产的是()。
为股票发行出具审计报告、资产评估或者法律意见书等文件的专业机构和人员,在该股票承销期内不得买卖该种股票,但承销期满后可以。()
出资人以其他公司股权出资,符合特定条件的,人民法院应当认定出资人已履行出资义务,该特定条件包括()。
根据《合伙企业法》的规定,合伙人发生的下列情形中,当然退伙的有()。
上海A公司与北京B公司在上海订立了一份书面合同,A公司在合同上签字盖章后交B公司带回北京签字盖章。该合同成立时间为()。
在建设工程合同中,因设计变更导致建设工程的工程量或质量标准发生变化,当事人对该部分工程价款不能协商一致的,解决的办法是()。
在破产程序中,债权人会议未能依法通过破产财产的变价方案时,由人民法院裁定。有权对该裁定提出复议的主体是()。
如果公司的下列事项变化,应当到公司登记机关办理变更登记的有()。
根据《破产法》的规定,人民法院受理破产申请的,应当同时指定管理人。管理人应当履行下列职责()。
下列关于商品房买卖合同与贷款合同的效力关系,说法正确的有()。
随机试题
袋中有6个球,分别标有数字1,2,3,4,5,6,从中一次任取两个球,试求:取出的两个球上的数字之和大于8的概率.
左旋多巴对吩噻嗪类药物引起的帕金森综合征无效。
检查泌尿系结石首选
中毒表现为惊厥、痉挛,甚至角弓反张,是因中毒表现为胸闷、心悸、心律不齐,心电图显示房室传导阻滞,是因
为了保护债务人的利益不受侵害,受让人对于让与人基于同一债权而应该承担的义务也应承受,包括( )。
下列属于湖北省主要名菜的有()。
当代中国的基本国情是()。
2006年人才蓝皮书指出,在中国、美国、日本、德国、俄罗斯和印度六国人才国际竞争力排名中,中国位居第四位,仅排在俄罗斯和印度之前,属于第三层次。中国人才国际竞争力远低于排在第一位的美国,仅相当于美国的48%,总体差距非常明显。 不过,令人意外的是,我国
2006年12月召开的中央农村工作会议强调,建设现代农业、推进新农村建设的根本保证是
列宁针对殖民地半殖民地国家的状况,指出:“认为无产阶级政党(如果它一般地说能够在这类国家里产生的话)不同农民运动发生一定的关系,不在实际上支持农民运动,就能在这些落后国家里实行共产主义的策略和共产主义的政策,那就是空想”毛泽东认为:农民是“中国工人的前身”
最新回复
(
0
)