20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产账面价值是当年末新增的符合

admin2022-03-22 22

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案其他债权投资的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为其他债权投资产生的暂时性差异通过“其他综合收益”科目核算，故其确认的递延所得税负债也对应“其他综合收益”科目，其他综合收益属于所有者权益。

解析

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根据现行会计制度的规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列会计处理中正确的是(　　)。

接上题。甲公司2013年度的稀释每股收益为()。

企业购买股票所支付价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入的项目是()。

某上市公司2008年1月1日发行在外的普通股16000万股，2008年5月1日按市价新发行普通股3000万股，2009年7月1日分派股票股利，以2008年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股送2股，2009年度和2008年度净利润分别为30800万

切断双侧迷走神经后呼吸的改变是

在使用简易呼吸器时首先应

A．头痛、腰痛、眼眶痛B．高热、惊厥、休克、呼吸衰竭C．心悸、气促、相对缓脉D．高热、瘀斑、休克、呼吸衰竭E．发热、皮疹、脾大

某种材料价为145/t。不需包装，运输费为3728元/t，运输损耗为1487元/t，采购及保管费率为25%，则该材料预算价格为（）元。

________是教育方针的核心内容。

秦相李斯的名篇是()。

下列选项中，涉及植物呼吸活动的有

行政执法是法律实施和实现的重要环节，下列选项属于行政执法必须坚持的原则的有

下列哪一种进程间通信方式不会在系统中产生多份相同的拷贝?()

SNMPV2弥补了SNMPV1的什么弱点?()

会计

注册会计师

根据现行会计制度的规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列会计处理中正确的是( )。

接上题。甲公司2013年度的稀释每股收益为()。

企业购买股票所支付价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入的项目是()。

某上市公司2008年1月1日发行在外的普通股16000万股，2008年5月1日按市价新发行普通股3000万股，2009年7月1日分派股票股利，以2008年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股送2股，2009年度和2008年度净利润分别为30800万

切断双侧迷走神经后呼吸的改变是

在使用简易呼吸器时首先应

A．头痛、腰痛、眼眶痛B．高热、惊厥、休克、呼吸衰竭C．心悸、气促、相对缓脉D．高热、瘀斑、休克、呼吸衰竭E．发热、皮疹、脾大

某种材料价为145/t。不需包装，运输费为3728元/t，运输损耗为1487元/t，采购及保管费率为25%，则该材料预算价格为（）元。

________是教育方针的核心内容。

秦相李斯的名篇是()。

下列选项中，涉及植物呼吸活动的有

行政执法是法律实施和实现的重要环节，下列选项属于行政执法必须坚持的原则的有

下列哪一种进程间通信方式不会在系统中产生多份相同的拷贝?()

SNMPV2弥补了SNMPV1的什么弱点?()

根据现行会计制度的规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列会计处理中正确的是(　　)。