20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产账面价值是当年末新增的符合

admin2022-03-22 27

问题 20×4年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下：

上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150％作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。
20×4年度，甲公司实现净利润8000万元，发生广告费用1500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元，其余可结转以后年度扣除。
甲公司适用的所得税税率为25％，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。
要求：
说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。

选项

答案其他债权投资的暂时性差异产生的所得税影响应该计入所有者权益。因为其他债权投资产生的暂时性差异通过“其他综合收益”科目核算，故其确认的递延所得税负债也对应“其他综合收益”科目，其他综合收益属于所有者权益。

解析

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下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是()。

根据现行会计制度的规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列会计处理中正确的是(　　)。

A．2～lO℃B．20℃以上C．35℃以上D．40℃以上E．60℃

胆道疾病首选的辅助检查方法是：

建筑内部装修不应减少安全出口、疏散出口和疏散走道的设计所需的()。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。(2014年)

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设有关系模式:student(sno,sname,age,dept),现利用命令:CREATEVIEWstuASSELECT*FROMstudentWHEREdept=csWITHCHECKOPTION创建一个视图。则以下SQL

在下列关于宏定义命令#define的叙述中，正确的一条是()

下列叙述中正确的是()。

Inwhat’sprobablythecraziestheadlineI’veeverwritten,I’vereportedthat【C1】______inlivestockprotectionarehappening

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下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是()。

根据现行会计制度的规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列会计处理中正确的是( )。

A．2～lO℃B．20℃以上C．35℃以上D．40℃以上E．60℃

胆道疾病首选的辅助检查方法是：

建筑内部装修不应减少安全出口、疏散出口和疏散走道的设计所需的()。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是()。(2014年)

backandforth

设有关系模式:student(sno,sname,age,dept),现利用命令:CREATEVIEWstuASSELECT*FROMstudentWHEREdept=csWITHCHECKOPTION创建一个视图。则以下SQL

在下列关于宏定义命令#define的叙述中，正确的一条是()

下列叙述中正确的是()。

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根据现行会计制度的规定，对于上一年度纳入合并范围、本年处置的子公司，下列会计处理中正确的是(　　)。