某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2013年10月从国内购进生产用的钢材．取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入

admin2014-03-12 51

问题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2013年10月从国内购进生产用的钢材．取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17％，出口退税率13％，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)，下列表述正确的足( )。

选项 A、应退增值税35412元，免抵增值税额( )元
B、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D、应退增值税27802元，免抵增值税额7610元

答案D

解析免抵退税不得免征和抵扣税额=6．8×42000×(17％一13％)一13200×(17％一13％)=10896(元)应纳税额=150000×17％一(368000×17％+5800×11％一10896)一1000=一27802(元)当期免抵退税额=6．8×42000×13％一13200×13％=35412(元)当期应退税额=27802(元)当期免抵税额=35412一27802=7610(元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zd7g777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有()。

依据企业所得税的相关规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。

根据土地增值税规定。下列情形中()应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。

非居民企业因会计账簿不健全。资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额。税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后()内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。

企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是()。

下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有()。

20世纪中叶以后，特别是20世纪80年代以来，世界各国课程教材改革着力解决的基本问题是()

在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。以下数据属于基本不变数据的是()。

小张获得遗产100万元，他将其存入10年的定期存款，假设年利率为6%，按复利计算，10年后这笔钱将变为(　　)元。

质量检验的步骤有()。

已知函数y=(a－1)x2+2ax+1(a∈R)，在x∈[1，3]时为单调递增函数，求a的取值范围．

信息系统开发方法的指导思想、开发策略常常相同或相似于

Customersoftendeferpaymentforaslongaspossible.

Theageatwhichyoungchildrenbegintomakemoraldiscriminationsaboutharmfulactionscommittedagainstthemselvesorothers

Questions14-17Thetexthas9paragraphs(A-I).Whichparagraphdoeseachofthefollowingheadingsbestfit?*

税法一

税务师职业资格

下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有()。

依据企业所得税的相关规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。

根据土地增值税规定。下列情形中()应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。

非居民企业因会计账簿不健全。资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额。税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后()内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。

企业发生的广告费，下列所得税表述正确的是()。

下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有()。

20世纪中叶以后，特别是20世纪80年代以来，世界各国课程教材改革着力解决的基本问题是()

在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。以下数据属于基本不变数据的是()。

小张获得遗产100万元，他将其存入10年的定期存款，假设年利率为6%，按复利计算，10年后这笔钱将变为( )元。

质量检验的步骤有()。

已知函数y=(a－1)x2+2ax+1(a∈R)，在x∈[1，3]时为单调递增函数，求a的取值范围．

信息系统开发方法的指导思想、开发策略常常相同或相似于

Customersoftendeferpaymentforaslongaspossible.

Theageatwhichyoungchildrenbegintomakemoraldiscriminationsaboutharmfulactionscommittedagainstthemselvesorothers

Questions14-17Thetexthas9paragraphs(A-I).Whichparagraphdoeseachofthefollowingheadingsbestfit?*

小张获得遗产100万元，他将其存入10年的定期存款，假设年利率为6%，按复利计算，10年后这笔钱将变为(　　)元。