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某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2013年10月从国内购进生产用的钢材.取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2013年10月从国内购进生产用的钢材.取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入
admin
2014-03-12
45
问题
某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2013年10月从国内购进生产用的钢材.取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元并取得运输公司开具的增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为17%,出口退税率13%,美元对人民币汇率为1:6.8,期初留抵税额为1000元),下列表述正确的足( )。
选项
A、应退增值税35412元,免抵增值税额( )元
B、应退增值税37466元,免抵增值税额6136元
C、应退增值税24050元,免抵增值税额19552元
D、应退增值税27802元,免抵增值税额7610元
答案
D
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额=6.8×42000×(17%一13%)一13200×(17%一13%)=10896(元)应纳税额=150000×17%一(368000×17%+5800×11%一10896)一1000=一27802(元)当期免抵退税额=6.8×42000×13%一13200×13%=35412(元)当期应退税额=27802(元)当期免抵税额=35412一27802=7610(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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