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某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务: (1)1日,从某林场外购原木一批,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库。 (2)5日,外购染料油一批,取得增值税专用
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务: (1)1日,从某林场外购原木一批,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库。 (2)5日,外购染料油一批,取得增值税专用
admin
2018-05-25
42
问题
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2016年11月发生如下经济业务:
(1)1日,从某林场外购原木一批,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库。
(2)5日,外购染料油一批,取得增值税专用发票注明的价款20万元,增值税税额为3.4万元,材料已验收入库,款项尚未支付。
(3)14日,将一批成本为37.5万元的原木委托乙公司加工成实木地板,支付乙公司加工费10万元,增值税1.7万元,将原木运往乙公司支付A运输公司运费1万元,增值税0.11万元,以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时,乙公司已按税法规定履行了扣缴义务(乙公司无同类应税消费品)。
(4)22日,甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回,以60万元(不含税)的价格出售给B公司,并且开具增值税普通发票,款项已送存银行。
(5)28日,将100箱Y型号实木地板与C公司(增值税一般纳税人)一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。乙公司机器设备的市场公允价值为50万元(不含税),该批实木地板的成本为35万元,甲公司开具增值税专用发票,C公司开具增值税普通发票。甲公司将换人机器设备作为固定资产核算。
(6)30日,甲公司进行了相应的税务核算与计提。
其他资料:消费税税率为5%。
要求:
计算甲公司当月应缴纳的增值税、消费税(不含扣缴)、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案
甲公司应缴纳增值税=10.2+8.5-(13+3.4+1.81)=0.49(万元) 甲公司应缴纳消费税=(60+65)×5%-2.55=3.7(万元) 应缴城建税=(0.49+3.7)×7%=0.29(万元) 应缴教育费附加=(0.49+3.7)×3%=0.13(万元) 应缴地方教育附加=(0.49+3.7)×2%=0.08(万元)
解析
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涉税服务实务
税务师职业资格
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