首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度,甲公司发生如下经济业务事项:
甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。 2005年度,甲公司发生如下经济业务事项:
admin
2013-01-04
57
问题
甲股份公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为33%。产品销售成本按经济业务逐项结转。
2005年度,甲公司发生如下经济业务事项:
(1) 销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。
(2) 收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2004年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、N/30,折扣仅限于销售价款部分)出售给乙公司的,产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售款项于 12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(3) 委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为 66000元。
(4) 甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。
(5) 用银行存款支付发生的管理费用67800元,计提坏账准备4000元。
(6) 销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。
(7) 计算应交所得税(假定甲公司不存在纳税调整因素)。
(8) 结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
(9) 按净利润的10%和5%分别提取法定盈余公积和公益金。
(10) 按净利润的40%向投资者分配应付利润。
(11) 结转利润分配各明细科目。
要求:
(1) 根据上述业务,编制甲公司2005年度经济业务事项的会计分录(“应交税金”和“利润分配”科目要求写出明细科目);
(2) 填写利润表中相关项目的金额。
选项
答案
(1) 借:应收账款 936000 贷:主营业务收入 800000 应交税金——应交增值税(销项税额) 136000 借:主营业务成本 350000 贷:库存商品 350000 (2) 借:主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 贷:银行存款 46000 财务费用 800 借:库存商品 22000 贷:主营业务成本 22000 (3) 借:委托代销商品 66000 贷:库存商品 66000 (4) 借:应收账款 140400 贷:主营业务收入 120000 应交税金——应交增值税(销项税额) 20400 借:主营业务成本 66000 贷:委托代销商品 66000 借:营业费用 12000 贷:应收账款 12000 (5) 借:管理费用 67800 贷:银行存款 67800 借:管理费用 4000 贷:坏账准备 4000 (6) 借:主营业务税金及附加 2100 贷:应交税金——应交城市维护建设税 2100 借:主营业务税金及附加 900 贷:其他应交款——应交教育费附加 900 (7) 借:所得税 132000 贷:应交税金——应交所得税 132000 (8) 借:主营业务收入 880000 财务费用 800 贷:本年利润 880800 借:本年利润 612800 贷:主营业务成本 394000 主营业务税金及附力加 3000 营业费用 12000 管理费用 71800 所得税 132000 借:本年利润 268000 贷:利润分配——未分配利润 268000 (9) 借:利润分配——提取法定盈余公积 26800 利润分配——提取法定公益金 13400 贷:盈余公积——法定盈余公积 26800 盈余公积——法定公益金 13400 (10) 借:利润分配——应付普通股股利 107200 贷:应付股利 107200 (11) 借:利润分配——未分配利润 147400 贷:利润分配——提取法定盈余公积 26800 利润分配——提取法定公益金 13400 利润分配——应付普通股股利 107200 利润表 编制单位:甲公司 2005年度 单位:元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/zhy0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列对于股份有限公司和有限责任公司区别的表述中,正确的是()。
纳税人有价格明显偏低并无正当理由,适用组成计税价格确定计税依据时,成本利润率统一为10%。()
甲公司2013年开发一项新工艺发生的研究开发费用为80万元。尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目获利的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。()
为牟取佣金收入,诱使客户进行不必要的证券买卖的,属于欺诈客户行为。()
北京某广告代理公司已被认定为增值税一般纳税人。2014年7月,该公司取得广告制作费800万元(含税),支付给山西某媒体的广告发布费为400万元,所取得的发票为合法有效凭证。已知,当期该广告公司可以抵扣的进项税额为15万元,该广告公司适用的增值税税率为6%。
甲公司获得一项外观设计专利,乙公司未经许可,以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可,以生产经营目的所为的下列行为中,不构成侵权行为的是()。
陈某以信件发出要约,信件未载明承诺开始日期,仅规定承诺期限为10天。5月8日,陈某将信件投入邮箱;邮局将信件加盖5月9日邮戳发出;5月11日,信件送达受要约人李某的办公室;李某因外出,直至5月15日才知悉信件内容。根据合同法律制度的规定,该承诺期限的起算日
对各项财产物资的盘点结果编制并据以调整账面记录的原始凭证是()。
随机试题
可以用作空气消毒的化学消毒剂是
肛管排气时,适宜的插管深度和置管时间是
手外伤致槌状指畸形,多见于伸指肌腱几区损伤
患儿,男,1岁。近日哭闹、拒食、流涎,检查见邻近磨牙的上腭和龈缘处大面积浅表溃疡,上覆黄色假膜,偶见个别针头大小小水疱。该患儿可能患有的疾病是
在委托监理合同履行过程中,监理人可以按合同约定的程序单方解除合同的情形是( )。
( ) Mike ( ) his sister are interested in Chinese.
河南的气候特点为()。
据国家发改委城市和小城镇改革发展中心提供的数据,我国在外务工就业的1.4亿农民工中,有20%举家进城定居。随着农村流动人口大量涌入,加之城市房价节节攀升,低价位的农村出租房成为流动人口在城市居住的现实选择。一些城乡接合部的农民看到有利可图,就在自家宅基地上
设随机变量X的密度函数为Y=X2一2X一5,试求Y的密度函数和Cov(X,Y).
Oneoftherequirementsforafireisthatthematerial______toitsburningtemperature.
最新回复
(
0
)